20. Финансовое планирование и прогнозирование на макроэкономическом уровне в условиях реформирования бюджетного процесса: понятие, содержание и задачи, этапы и методы, направления развития.

Функциональным элементом управления финансами являются финансовое планирование и прогнозирование.

Целью финансового планирования является разработка и обоснование движения финансовых потоков у экономического субъекта с целью выполнения функций этим субъектом.

Объектом фин.планирования является финансовая деятельность экономического субъекта, то есть формирование и использование фин.ресурсов.

Субъектом выступают органы власти, фин.службы организаций, члены домашних хозяйств.

Информационной базой фин.планирования выступают прогнозы, бизнес-планы, программы.

В ходе фин.планирования определяется:

1. состав и структура финансовых ресурсов

2. направление использования финансовых ресурсов с учетом приоритетов данного субъекта

3. расчет степени соответствия финансовых ресурсов потребностям и определение источников покрытия дефицита финансовых ресурсов

Финансовое планирование направлено на:

1. обеспечение планомерности и непрерывности развития субъекта

2. создание условий для структурных изменений в деятельности субъекта

Результатом финансового планирования является составление и принятие финансовых планов и финансовых разделов, бизнес-планов и целевых программ.

Финансовый план – это документ, представляющий собой систему взаимосвязанных показателей, отражающих объем, источники поступлений и направления использования фин.ресурсов на планируемый период.

Финансовое прогнозирование – это составление обоснованных гипотез о вероятном поступлении и состоянии финансов.

Этапы финансового планирования:

1. анализ выполнения финансового плана в предыдущем периоде и выявление факторов, которые повлияли на выполнение плана

2. составление разных вариантов финансового плана

3. обоснование выбора финансового плана на текущий период

На этапе анализа применяются различные виды экономического анализа:

1. Факторный анализ (выявление влияния отдельных факторов на фин.показатели)

2. Трендовый анализ (выявление тенденций изменения фин. показателей)

Методы расчета финансовых показателей:

1. Нормативный метод. Показатели рассчитываются на основе установленных норм и нормативов (нормы амортизации)

2. Метод экстраполяции. Означает расчет фин.показателей на основе выявленной устойчивой динамики

3. Метод математического моделирования. Моделирование позволяет определить количественное выражение между показателями, которые включены в модель. Модель базируется на корреляционных взаимосвязях и позволяет перейти к многовариантным расчетам.

4. Индексный метод

5. Программно-целевой метод. Программы представляют собой увязанные по задачам, ресурсам и срокам комплекс мероприятий.

6. Метод оптимизации плановых решений. Предусматривает выбор критерия оптимальности, который зависит от деятельности субъекта.

7. Балансовый метод. Нацелен для увязки источников формирования ресурсов с потребностями. Доходы + источники финансирования дефицита бюджета = расходы. Этот метод позволяет обеспечить финансовую устойчивость субъекта.

Финансовый план подлежит подтверждению соответствующим органом или лицом и обязателен к исполнению.

Виды финансовых планов:

Органы власти составляют финансовый план в виде бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Коммерческие организации составляют финансовый план в виде баланса доходов и расходов, либо это сводный бюджет.

Бюджетные и автономные учреждения составляют план финансово-хозяйственной деятельности.

Казенные учреждения составляют смету.

Фин. прогноз-ие - исследование конкретных перспектив развития гос. и муницип. финансов, финансов субъектов хозяйствования в будущем, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования фин. ресурсов на перспективу. Фин. прогноз-ие явл. одним из важнейших этапов фин. планирования.

Главной целью фин. прогноз-ия явл. опред-ие реально возможного объема фин.ресурсов и их потребности в прогнозируемом периоде. Фин прогнозы явл.необходимым элементом в выработке фин. политики.

Задачами фин. прогноз-ия явл.: 1) увязка материально-вещественных и фин.-стоимостных пропорций в эк-ке в перспективе; 2) опред-ие источников формир-ия и объема фин. ресурсов органов гос. власти и местн. самоупр-ия, хоз-щих суб-тов на прогноз-мый период; 3) обоснование направлений использ-ия фин. ресурсов органами гос. власти и мест. самоупр-ия, хоз-щими суб-тами на прогноз-мый период на основе анализа тенденций и динамики фин. показателей с учетом воздействующих на них внутр.и внеш. факторов; 4) опред-ие и оценка фин. последствий принима­емых органами гос. власти и местн. самоупр-ия, суб-тами хозяйствования решений.

В теории и практике используются след. методы прогнозирования: 1)Стохастич.(вероятностные) Методы; 2)Эконометрическое прогноз-ие (на основе коэффициентов); 3)Метод экспертных оценок; 4)Трендовый метод (зависимость от фактора времени); 5)Разработка сценариев (оценка последствий тех или иных методов); 6)Математич. Моделирование.

В практике фин. прогноз-ия, как впрочем и практике фин. план-ия, примен-ся чаще всего сочетание разных методов.

Результатом фин. прогноз-ия явл. составление фин. прогноза, ко. представляет собой сис-му научно обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития и состоянии фин. сис-мы, отдельных ее сфер и звеньев.

Фин. прогноз-ие осущ-ся на трех уровнях эк-ки: общегос-ом, территориальном, хозяйствующих субъектов.

21. Финансовое регулирование социально-экономических процессов: понятие, субъекты и объекты, формы и методы финансового воздействия на отраслевую структуру экономики, ее территориальные пропорции, социальные процессы.

Согласованность функционирования различных звеньев (территорий, отраслей, соц.групп) экономической системы достигается путем регулирования.

Финансовое регулирование — это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Регулирование экономики основывается на изменении темпов развития отдельных структурных звеньев.

Регулирование экономики осуществляется в 2ух формах: саморегулирование и гос.регулирование.

Саморегулирование основывается на свободе выбора субъекта, но в рамках действующего правового поля.

Некоторые сегменты экономики не подлежат саморегулированию и в целях решения социально-экономических задач используется государственное регулирование.

Рыночный механизм недостаточно хорошо решает следующие вопросы:

1. Обеспечение макроэкономической стабильности,

2. Распределение доходов между различными экономическими субъектами (гос-во устанавливает налоговые льготы, прожиточный минимум);

3. Регулирование развития монополий (через принятие антимонопольного законодательства);

4. Учет внешних эффектов - это издержки, которые достаются 3им лицам, не участвующим в рыночной сделке (напр, через установление санитарно-гигиенических норм);

5. Проблема неполной информации (устанавливаются определенные требования к производителям «Закон о защите прав потребителей»),

6. Производство общественных благ.

Инструменты государственного регулирования:

1. Административные – основаны на элементах запрета, разрешения или принуждения.

2. Рыночные :

• Кредитное регулирование - осуществляется через ставку рефинансирования, изменение требований к УК, снижение норматива резервирование в банковской сфере.

• Страховой инструмент – изменение форм и видов страхования

• Финансовый инструмент – основан на перераспределении ресурсов между субъектами.

Финансовое регулирование.

Формы:

1. Прямое регулирование – основывается на использовании финансовых инструментов, оказывающих непосредственное воздействие на конкретный экономический субъект (вид деятельности).

2. Косвенное регулирование – применяемые финансовые инструменты воздействуют на эк.субъект опосредованно, то есть через стимулирование других эк.субъектов.

Методы регулирования: бюджетные и налоговые.

Бюджетные методы оказывают воздействие на экономику через:

• Через различные виды бюджетных расходов, а также через изменение структуры этих расходов,

• Через различные межбюджетные трансферты (субсидии, субвенции, дотации),

• Создание резервных фондов,

• Изменение размера бюджетного дефицита.

Налоговый метод: регулирующее воздействие налогов на экономику осуществляется через состав и элементы налогов.

Налоговое регулирование влияет на:

1. На общую предпринимательскую активность (выражается через понятие налоговая нагрузка, которая вычисляется в % к ВВП);

2. На развитие определенных отраслей и видов деятельности (через налоговые вычеты и налоговые льготы, ставки налога);

3. Регулирование монополизма (таможенные пошлины);

4. На формирование финансовых ресурсов всех экономических субъектов.

Регулирование территориальных пропорций:

1. Механизм межбюджетных трансфертов;

2. Финансирование целевых программ поддержки отдельных территорий;

3. Налоговое регулирование (налог на прибыль: 2% зачисляется в Федеральный бюджет, 18% - в бюджет субъектов РФ).

Регулирование отраслевых пропорций:

1. Налоговое регулирование

По НДС операции, неподлежащие налогообложения: выполнение НИОКР учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров;

По НДФЛ не подлежат налогообложения доходы членов крестьянского фермерского хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции в течение 5 лет с даты регистрации этого хозяйства).

2. Различные формы государственной поддержки (финансирование бюджетных отраслей –образование, здравоохранение, оборона)

Регулирование социальной структуры общества:

1. Регулирование социальной сферы через бюджет и внебюджетные фонды

2. Финансирование гарантированных государством прямых денежных выплат

3. Налоговые льготы (по НДФЛ).

4. Финансирование социальных льгот (льготы на лекарство)

5. Государственная поддержка отраслей, производящих социально-значимые товары, путем льготного налогового режима (льготы по НДС - не подлежит налогообложению реализация медицинских товаров (по перечню)),

6. Стимулирование благотворительной деятельности (по НДС: не подлежит налогообложению передача товаров безвозмездно в рамках благотворительной деятельности);

7. Регулирование занятости населения:

• Пассивная политика (выплата пособий)

• Активная политика (создание дополнительных рабочих мест).