15. Доходы федерального бюджета: понятие, источники формирования, направления расходования. Их классификация.

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета.

Доходы бюджета формируются в соответствии с бюджетным законодательством, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах. Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных поступлений.

К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним (НДС, акцизы, налог на прибыль по нормативу, НДПИ, гос. пошлина).

К неналоговым доходам бюджетов относятся:

• доходы от использования имущества;

• доходы от продажи имущества;

• доходы от платных услуг;

• средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности;

• средства самообложения граждан;

• иные неналоговые доходы.

В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных в пункте 1 настоящей статьи, также учитываются:

• прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей - по нормативам, установленным федеральными законами;

• доходы от внешнеэкономической деятельности.

2010 – 18,4% ВВП (ВЭД – 7,1%, налоги – 9%, от имущества – 0,7%), 2011 – 19,3% ВВП (ВЭД – 8,5%, налоги – 10,1%, от имущества – 0,7%), 2012 (запланировано) – 20,1% ВВП

16. Резервный фонд рф и Фонд национального благосостояния рф назначение, источники формирования, управление средствами фондов.

С 1 февраля 2008 года стабилизационный фонд был разделён на две части: Резервный фонд и Фонд национального благосостояния.

Резервный фонд и Фонд национального благосостояния являются частью средств федерального бюджета. По состоянию на 1 июня 2011г. объем Резервного фонда составил 1 953,48 млрд руб. (увеличился больше чем в 2 раза по сравнению с 2011), а ФНБ - 2 трлн 773,78 млрд руб.

Резервный фонд призван обеспечивать выполнение государством своих расходных обязательств в случае снижения поступлений нефтегазовых доходов в федеральный бюджет.

Резервный фонд представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения указанного трансферта.

Фонд национального благосостояния призван стать частью устойчивого механизма пенсионного обеспечения граждан РФ на длительную перспективу. Целями Фонда национального благосостояния являются обеспечение софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ и обеспечение сбалансированности (покрытие дефицита) бюджета Пенсионного фонда РФ.

Резервный фонд способствует стабильности экономического развития страны, уменьшая инфляционное давление и снижая зависимость национальной экономики от колебаний поступлений от экспорта невозобновляемых природных ресурсов.

Максимальный размер Резервного фонда - 10 % прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема ВВП РФ.

Формирование Фондов за счёт:

- нефтегазовых доходов в объёме нефтегазовых трансфертов;

- доходов от управления средствами Фондов.

С 1 января 2010 г. до 1 января 2014 г. нормативная величина Резервного фонда не определяется, нефтегазовые доходы федерального бюджета не используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта и для формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, а также доходы от управления средствами не зачисляются в Фонд, а направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета.

Нефтегазовые доходы федерального бюджета формируются за счет: НДПИ в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный, газовый конденсат); вывозных таможенных пошлин на нефть сырую; газ природный; товары, выработанные из нефти.

Определенная часть указанных нефтегазовых доходов в виде нефтегазового трансферта (часть средств федерального бюджета для финансирования нефтегазового дефицита бюджета за счёт нефтегазовых доходов и средств Резервного фонда) ежегодно направляется на финансирование расходов федерального бюджета.

После формирования нефтегазового трансферта в полном объеме нефтегазовые доходы поступают в Резервный фонд.

После наполнения Резервного фонда до указанного размера нефтегазовые доходы направляются в Фонд национального благосостояния.

Средства нефтегазовых доходов федерального бюджета, Резервного фонда и Фонда национального благосостояния учитываются на отдельных счетах по учету средств федерального бюджета, открытых Федеральным казначейством в ЦБ РФ.

Целями управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния являются обеспечение сохранности средств указанных фондов и стабильного уровня доходов от их размещения в долгосрочной перспективе.

Управление средствами Фондов может осуществляться следующими способами (как каждым по отдельности, так и одновременно):

1) путем приобретения за счет средств Фонда иностранной валюты и ее размещения на счетах по учету средств Фондов в иностранной валюте (долларах США, евро, фунтах стерлингов) в ЦБ РФ.

2) путем размещения средств Фондов в иностранную валюту и финансовые активы, номинированные в российских рублях и разрешенной иностранной валюте.

Средства Фонда национального благосостояния могут передаваться в доверительное управление специализированным финансовым организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Минфин РФ управляет средствами Фондов в соответствии с первым способом, то есть путем размещения средств на валютных счетах в ЦБ РФ.

17. Бюджет субъекта Российской Федерации: понятие, функции, роль в социально-экономическом развитии региона, формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств, проблемы обеспечения устойчивости в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) — форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год и плановый период, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта РФ.

Доходы бюджетов субъектов РФ.

Налоговые доходы. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от региональных налогов (налоги, установленные НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ).

• транспортный налог(100%);

• налог на имущество организаций (предприятий) (100%);

• налог на игорный бизнес(100%).

Также в бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.

Неналоговые доходы. Доходов от использования и продажи имущества, находящегося в государственной собственности субъекта РФ, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов РФ, платы за негативное воздействие на окружающую среду, пользование водными объектами, недр, лесами и т.д.

К безвозмездным поступлениям относятся:

• дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования)

• субсидии (бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, на условиях долевого финансирования целевых расходов)

• субвенции (бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ  на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов)

• иные межбюджетные трансферты;

• безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Структура доходов зависит, прежде всего, от уровня социально-экономического развития региона. В регионах с высоким, выше среднего и средним уровнем социально-экономического развития доходы бюджетов формируются в основном за счет прямых федеральных налогов, таких, как налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. В регионах с уровнем социально-экономического развития ниже среднего, низким и крайне низким уровнем доходы бюджетов формируются в основном за счет средств, перечисленных в порядке межбюджетного регулирования (безвозмездные поступления).

Условия возникновения расходных обязательств субъектов РФ. Расходы бюджета субъекта РФ складываются из расходных обязательств субъектов РФ, возникающих в результате принятия законов и иных нормативных правовых актов субъекта РФ, а также заключения субъектом РФ или от его имени договоров (соглашений) при осуществлении органами государственной власти субъектов РФ полномочий по предметам ведения субъектов РФ.

В современной России роль региональных органов государственной власти в управлении экономикой и социальной сферой, в координации социально-экономических процессов на соответствующей территории возрастает, а поэтому усиливается значение бюджета субъекта Федерации в социально-экономическом развитии региона, растут его влияние и направления воздействия на общественное производство и материальное благосостояние граждан.

18. Бюджет муниципального образования: понятие, содержание и роль в социально-экономическом развитии муниципального образования в контексте реформы местного самоуправления. Формирование доходов местных бюджетов по типам муниципальных образований и условия возникновения их расходных обязательств.

Бюджеты муниципальных образований - это часть бюджетной системы РФ.

К местным бюджетам в России относятся бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и СПб, а также бюджеты городских и сельских поселений.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) — форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год и плановый период, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

Средства местных бюджетов находятся в собственности муниципального образования

Бюджет муниципального образования — основа финансовых ресурсов местного самоуправления. Самостоятельность бюджета муниципального образования обеспечивается достаточным уровнем собственных доходов, правом определять направления расходования бюджетных средств в соответствии с бюджетными полномочиями органов местного самоуправления, правом использования по своему усмотрению, доходы дополнительно полученные в ходе исполнения бюджета, — правом на компенсацию дополнительных расходов (потерь доходов), возникающих в результате решений, принятых органами государственной власти.

Доходы местного бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов местного самоуправления.

Доходы бюджетов поселений, бюджетов муниципальных районов и бюджетов городских округов формируются за счет:

• налоговых доходов от местных налогов, федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами и (или) региональных налогов и сборов по установленным нормативам отчислений;

• неналоговых доходов местных бюджетов;

• средств, перечисленных в порядке межбюджетного регулирования (дотации, субсидии, субвенции – см. вопрос 17).

В бюджеты муниципальных образований (поселений) зачисляются:

От местных налогов - земельный налог; налог на имущество физических лиц.

От федеральных налогов - НДФЛ; ЕСХН; государственные пошлины (в бюджеты муниципальных р-ов, городских округов также зачисляется ЕНВД).

Неналоговые доходы: от использования и продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности; oт платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями; части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей,.

Расходы местного бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций местного самоуправления. Они формируются на основе принимаемых органами местного самоуправления расходных обязательств по вопросам местного значения и делегированных государственными органами исполнительной власти отдельных полномочий.

Расходные обязательства муниципального образования возникают в результате: принятия муниципальных правовых актов, а также заключения муниципальным образованием договоров (соглашений) по данным вопросам (а также при осуществлении органами местного самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий); заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальными бюджетными учреждениями.

Справочно: реформа местного самоуправления. Цель – четко очертить круг вопросов, за которые должен отвечать каждый уровень власти, и наделить его доходными источниками, необходимыми для их качественного решения.

В числе основных задач: разграничение полномочий между исполнительными и представительными органами местного самоуправления; межбюджетные и имущественные отношения; усиление административной и гражданской ответственности муниципальных органов власти; определение границ муниципалитетов; привлечение населения к активному участию в деятельности местного самоуправления.