- •Классификация налогов: понятие, критерии группировки налогов, характеристика отдельных групп налогов.
- •2. Налоги в экономической системе государства: экономическая сущность, функции, элементы налога и их характеристика, значение в доходах государства и органов местного самоуправления.
- •Относительной регулярности
- •3. Управление налоговой системой: цели, задачи. Налоговые органы в Российской Федерации, их права и обязанности.
- •4. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов.
- •5.Налоговая система Российской Федерации: понятие, общая характеристика, структура и факторы ее определяющие, принципы построения, меры, стабилизирующие налоговую систему России.
- •6.Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •7.Налоговая политика государства: понятие, содержание, формы. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе социально-экономического развития страны.
- •8.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •9.Субъекты налогообложения: права, обязанности, ответственность.
- •10. Роль и место Налогового кодекса рф в налоговом законодательстве, основные разделы части первой и части второй.
- •11. Основные налоговые теории и современные интерпретации.
- •12. Налог на прибыль организации: экономическое содержание, место в налоговой системе и в структуре государственных доходов, порядок определения налогооблагаемой базы.
- •13.Ставки налога на прибыль организации. Порядок исчисления налога на прибыль организации и авансовых платежей.
- •14.Акцизы: сущность, порядок исчисления, вычеты, предусмотренные для налогоплательщиков акцизов.
- •15.Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, ставки, порядок исчисления налога и уплаты налога, роль в формировании доходов федерального бюджета.
- •16.Налог на доходы физических лиц: экономическая сущность, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).
- •17.Налог на добычу полезных ископаемых: экономическая сущность, порядок исчисления и уплаты налога, роль в формировании нефтегазовых доходов федерального бюджета.
- •18.Специальные налоговые режимы: экономическая сущность, состав налогов, ставки налогов, порядок их исчисления и уплаты.
- •Региональные налоги: виды налогов и их экономическая сущность, ставки, порядок исчисления и уплаты, роль в формировании доходов бюджетов субъектов Российской Федерации.
- •20.Особенности построения и налогового администрирования местных налогов. Перспективы введения налога на недвижимость.
5.Налоговая система Российской Федерации: понятие, общая характеристика, структура и факторы ее определяющие, принципы построения, меры, стабилизирующие налоговую систему России.
Налоговая система – 1) это совокупность налогов и сборов, пошлин и др. платежей, взимаемых в установленном порядке в данном государстве, а также форм, методов и принципов их построения, исчисления и взимания, закрепленных в налоговом законодательстве. 2) это взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существующих условий налогообложения.
Для налоговой системы страны характерны элементы: совокупность налогов и сборов; формы, методы, принципы их построения, исчисления и взимания; законодательство о налогах и сборах; совокупность налоговых органов, осуществляющих исчисление и взимание налога.
Любая налоговая система предполагает наличие прямых и косвенных налогов, кроме того в налоговые системы ряда стран включаются отчисления в социальные фонды.
Налоговая система РФ зародилась 1 янв. 1992 и основывалась на вышедшем 27 дек 1991 законе «Об основах налоговой системы РФ», который определил принципы построения налоговой системы и механизм функционирования. Современная налоговая система сложилась с введением в 1998 НК РФ.
Налоговый кодекс РФ определяет принципы построения налоговой системы, взимания налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.
Налоговые отношения продолжают регулироваться не только принятыми главами Кодекса, но и более чем 20 федеральными законами, а также десятком постановлений федерального правительства, многочисленными инструкциями, методическими рекомендациями и письмами Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ, Министерства РФ по налогам и сборам. Кроме того, в каждом субъекте Федерации продолжает существовать большое число законодательных и нормативных актов, регулирующих порядок начисления и уплаты региональных и местных налогов.
Налоговая система РФ строится по территориальному принципу и состоит из трех уровней в зависимости от уровня управления процессом налогообложения: федеральный (на уровне РФ), региональный (на уровне республик в составе РФ, краев, областей, городов федерального значения) и местный (на уровне муниципальных образований).
По своей общей структуре, принципам построения и перечню налоговых платежей российская налоговая система в основном соответствует системам налогообложения юридических и физических лиц, действующим в странах с рыночной экономикой.
В первую очередь систему налогов Российской Федерации необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов. Первой частью НК РФ установлено в целом четырнадцать видов налогов и сборов, в том числе девять федеральных, три региональных и два местных налогов. Кроме того, НК РФ предусмотрена возможность применения специальных налоговых режимов, при которых устанавливаются соответствующие федеральные налоги с одновременным освобождением от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов. В настоящее время в российской налоговой системе установлены четыре вида таких налогов.