3. Облік коштів на рах-ах банку в нац.Валюті.

Для обліку наявності та руху гр.коштів,що знах.на рах.в банках,які можуть бути використані на поточні операції призначено рах-к 31 „Рахки в банках”,де 311”рах-ки в банк.в нац.валюті”

Безготівкові роз-ки – це перерах.грошові кошти з рах-ка платників на рах-ки одержувачів коштів, а також перерах.банками за дорученнями під-в і фіз.осіб коштів,внесених ними готівкою в касу банку на рах-у одержувачів коштів.

Для вікриття поточ.рах.під-ва подоють до установ банку такі документи:

→заява на відрахування рах-ів встановленого зрозка;

→копію свідоцтва про держ.реєстр;

→копію наледжним чином зареєстровану статутом;

→копію док-та,що підтверджує взяття ФГ на облік в податкових органах;

→картку із зразками підписів осіб,що мають право 1-го та 2-го підписів;

→ довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду

→копію довідки внесеня фг доедрпоу,а також копію свідоцтв реєстрації в органах соц.страх. та пенс.фонду.

Після відкриття кожного рах-ка ФГ протягом 3х днів з моменту відкриття повинне повідомити под.адмін.,де його взято на облік,про від-тя рах-ка в тому чи ін.банку.До отримання б.повідомлення про взяття рах-ку до Под.обл.оп-ї по рах.зд-ся лише із зарах.коштів.

У випад.внесеня та видачі готівки використ.наст.док-ти:

( якщо внос.готівка)

- обява чи заява на внесення готівки;

- грош.чек для отримання готівкових коштів;

(безготівкові операції)

- мемореальний ордер;

- платіжне доручення; пост.рах-ки

- платіжна вимога-доручення;

- платіжна вимога;

- розрах.чек; інші рах-ки банку

- акредитив

Операції з коштами на пот.рах. поділяють:

→Операції з використанням готівки

→безготівкові розрахунки

Кошти з рахунків клієнтів спис-ся тільки за дорученням їх власників або за розпорядженням стягувачів, які складаються на відповіжних бланках розрахункових документів.

Регістрам аналіт.обліку по поточному рах-ку є виписка банку, в якій відображ.у вигляді дебетових і кредетових оборотів суми за кожним виконаним документом.Виписка складається за кожний день у який відбувся рух грошових коштів.

Основні реквізити банківської виписки:

→вхідний залишок грош коштів на п\р на початок дня

→надходження і перерахування коштів за день, окремо по кожному факту платежу

→вихідний залишок на кінець дня.

При надход.грош.коштів на поточ.рах-к,рах-к 311 дебетує у кореспонденції з Кт рах-ів:

• Д 311 К30 (вноситься готівка з каси на рах-ки банку);

• Дт 311 Кт372 (надійшла від покупців і замоувників виручка за реалізовану продукцію,роботу,послуги);

• Дт 311 Кт 313( на рах-ки банку закраховані грош.кошти в дорозі);

• Дт 311 Кт 373 (повернено раніше виданий аванс: надішли суми за висунитими притензіями по розрахунках за відшкодуваня завданих збитків);

• Дт 311 Кт 406 (внесено суму вкладу заснов. ФГ);

• Дт311 Кт 681,551,472 ( на рах-ки в банку зарах.коротк.чи довгострокові позики банку,або ж суми цільового фінансування);

• Дт 311 Кт 703, 704 (на суму доходів від реалізації іноз.валюти ін.оборот.активів від операц.оренди активів,від операц.курсової різниці і на суму одержаних дивідентів чи %-ів)

При витрачанні грош.коштів рах.311 кредитує у кореспон.з Дт таких рах-ів:

• Дт 30 К311 (одержана готівка в касу для виплати ЗП та на ін.госп.потреби)

• Дт 913 Кт 311 (відкриття акредитива за рах. власних коштів чи придб.лімітованих чекових книжок);

• Дт 684 Кт311 (оплата необорот. активів,вир. запасів,МШП, товарів, перерах-ня коштів, за виконані роботи і надані послуги);

• Дт 641 Кт 311 (переахування платежів у бюджет);

• Дт642 Кт 311 (перерах.плат.страховим органам);

• Дт 551,681 Кт311 (погашення позичок банку)

Облік опер.за рах-к 311 ведуть у відомості 1М розд2. Записи у відомості здійснюються по мірі надходження банк.виписок.Аналітичний облік здійснюється за виписками банку.За Д-м- відобр.надходження гр.коштів,а за К-м- їх використання.