Объекты, субъекты экономического анализа предприятия и банка.

Объектом экономического анализа являются результаты хозяйственной деятельности предприятий, которые характеризуются системой взаимосвязанных показателей, отражающих отдельные ее стороны и сегменты. Например, на промышленном предприятии к объектам анализа относятся показатели производства и реализации продукции, ее себестоимости, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовых результатов деятельности, финансового состояния предприятия и т.д.

Объектами экономического анализа являются коммерческие организации различных организационно-правовых форм, а также некоммерческие организации, если они ведут предпринимательскую деятельность.

Субъектами анализа являются внешние и внутренние пользователи информации.

Внутренние субъекты анализа (пользователи информации): администрация коммерческой организации, персонал коммерческой организации, собственники (в тех случаях, когда работают в организации).

Внешние субъекты анализа: собственники, заимодавцы (банки, юридические лица, физические лица), поставщики, покупатели, конкуренты, налоговые органы, аудиторские фирмы, консультанты, юристы, ассоциации и др.

10

Анализ достаточности капитала коммерческого банка.

Достаточность капитала – это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается:

• максимальная прибыль;

• минимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности.

Величина (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска.

Способы измерения банковского капитала

По рыночной стоимости: произведение рыночной стоимости одной акции на количество акций в обращении и отражает реальную ценность капитала банка как буфера, способного поглощать любые, а не только кредитные, банковские риски.

По балансовой стоимости:разность между совокупными активами банка и пассивами (обязательствами).

По регулируемым принципам бухгалтерского учета: обеспечение средствами, необходимыми для

создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов.

Задачи анализа показателей достаточности капитала:

• Установление динамики структуры капитала (основного и дополнительного, 1-го и 2-го уровня);

• Анализ соблюдения минимального стандарта его величины.

Капитал 1-го уровня

• оплаченный акционерный капитал

• нераспределенная прибыль прошлых лет, оставленную в распоряжении банка

• эмиссионный доход

• обыкновенные акции дочерних консолидированных компаний банка, оплаченные третьими лицами — участниками

• резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли

Капитал 2-го уровня

• резервы для переоценки активов в результате колебания курсов валют и активов, числящихся на балансе в виде ценных бумаг

• резервы на случай обесценения активов (в пределах 1,5 % от суммы активов, взвешенных с учетом риска)

• субординирован-ные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции

• резервы для покрытия убытков (в пределах 1,25 % от суммы активов, взвешенных с учетом риска)

• бессрочные привилегированные акции

• (подлежащие и неподлежащие выкупу)

Оценка соблюдения банком экономических нормативов, установленных банком России.

ЦБ РФ в соответствии с инструкцией №1 установил следующие экономические нормативы:

- максимальный размер риска на 1 заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6).

Определяется как отношение суммы требований к заемщику (КРЗ) на капитал на 100%. (max 25%).

- величина кредитных рисков (Н7) определяется как отношение совокупной суммы крупных кредитов (КСКР) к капиталу на 100%. (max 800%).

Источники увеличения капитала.

ВНУТРЕННИЕ источники :

Накопление прибыли – наиболее легкий и менее дорогостоящий способ пополнения капитала банка.

Преимущества:

• отсутствие издержек по размещению займов;

• Угрозы потери контроля над банком существующими акционерами.

Накопление прибыли – наиболее легкий и менее дорогостоящий способ пополнения капитала банка.

Преимущества:

• отсутствие издержек по размещению займов;

• Угрозы потери контроля над банком существующими акционерами.

ВНЕШНИЕ источники :

• Привлечение долгосрочного капитала в виде:

  • Продажи акций;

  • Эмиссии капитальных долговых обязательств;

  • Продажи активов.

• Сдачи в аренду основных фондов;

Обмена акций на долговые обязательства