9. Экономическая, финансовая и фискальная политика государства

Основные вопросы

- Экономическая политика государства.

- Налоговая система.

- Государственный бюджет и порядок его формирования.

- Бюджетный дефицит и государственный долг.

Основные понятия

Экономическая политика государства - совокупность мер, направленных на упорядочивание хода экономических процессов, оказание на них влияния или непосредственно предопределение их протекания.

Финансовая политика государства - мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства страны. Финансовая политика складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика) и в области регулирования бюджета (бюджетная политика).

Фискальная политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач. Основными рычагами фискальной политики государства являются изменения налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с конкретными целями.

Под бюджетной политикой государства понимаются мероприятия государства по управлению доходами и расходами бюджета, а также бюджетным дефицитом.

Налогообложение - это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. Налог - это изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта, обязательные сборы с юридических и физических лиц, проводимые государством на основе государственного законодательства.

Налоговая льгота - уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц в зависимости от профиля производства, характера производимой продукции и других характеристик.

К элементам налога относятся:

- субъект налога - лицо, которое по закону обязано платить налог (налоговое бремя может быть переложено на другие лица, поэтому специально выделяется носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог);

- объект налога - доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, доход с ценных бумаг, недвижимое имущество и т.п.);

- ставка налога - величина налоговых начислений на единицу объекта налога (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т. п.).

Используется несколько видов налоговых ставок. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода (например, на тонну нефти). Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода, налогоплательщик уплачивает не только все большую абсолютную сумму дохода (по мере его роста), но и большую его долю. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.

По платежеспособности налоги классифицируют на прямые и косвенные. Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно (подоходный налог с юридических и физических лиц, налог на недвижимость, налог на операции с ценными бумагами и т.п.) и прямо пропорциональны платежеспособности. Косвенные налоги - это налоги на определенные товары и услуги, взимаются через надбавку к цене (например, акцизы).

В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специфические налоги имеют целевое назначение (например, отчисления на социальное страхование или отчисления в дорожные фонды).

Налоги в России разделены на три вида: федеральные, республиканские и местные. Федеральные налоги устанавливаются и вводятся парламентом России и взимаются на всей ее территории. Все республиканские налоги (как и федеральные) являются общеобязательными. При этом сумма платежей, например, по налогу на имущество предприятий, равными долями зачисляется в бюджет республики, края, автономного образования, а также в бюджеты города и района, на территории которого находится предприятие. Местные налоги лишь частично являются общеобязательными (например, налог на имущество физических лиц, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью), налоги могут вводиться (или не вводиться) по решению местных властей.

Государственный бюджет - важнейшее звено государственных финансов, с помощью которого происходит распределение и перераспределение ВНП между территориями и отраслями. Бюджет - это смета (баланс) доходов и расходов.

Дефицит бюджета - это та сумма, на которую в данном году расходы бюджета превосходят его доходы. Бюджетный дефицит отражает определенные изменения в национальной экономике, фиксирует результат этих изменений.

Государственный долг - сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета. Внешний государственный долг - это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Внутренний долг -это долг государства своему населению (долговые обязательства правительства РФ перед юридическими и физическими лицами, кредиты, полученные правительством РФ; государственные займы, другие долговые обязательства, гарантированные правительством РФ).