Приклад:
Підприємство 14.03.2012 року придбало ощадний сертифікат банку на пред’явника на суму 1400 грн з метою його подальшого продажу при зростанні ринкової вартості. За результатами торгів на фондовій біржі 18.06.2012 року вартість ощадного сертифіката банку зросла і становить 1900 грн. Підприємство продає зазначений сертифікат. Сплачена комісійна винагорода 70 грн брокерській конторі за здійснену реалізацію.
У бухгалтерському обліку реалізація ощадного сертифіката буде відображена:
14.03.2011 |
При придбанні ощадних сертифікатів здійснено депонування коштів банком |
|
|
|
|
|
|
|
18.06.2012 |
При реалізації сертифікатів списується їхня собівартості |
|
|
|
|
|
|
|
18.06.2012 |
Сплачена комісійна винагорода брокерській конторі |
|
|
|
|
|
|
|
18.06.2012 |
Отримана виручка за реалізований сертифікат |
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2012 |
Наприкінці звітного періоду списується собівартість реалізованих акцій в порядку закриття рахунків 9 класу |
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2001 |
Наприкінці звітного періоду списується дохід від реалізації акцій в порядку закриття рахунків 7 класу |
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2012 |
Визначено та списано фінансовий результат від інвестиційної діяльності підприємства |
|
|
|
|
|
|
|
Регістром синтетичного обліку поточних фінансових інвестицій є журнал № 4, до якого складається відомість 4.1.