3. Учет денежных средств на р/счете.

Положение о безналич.расчетах в РФ от 03.10.2002 №2-П в ред.от 22.01.2008 №1964У.

Безналич.расчеты осущ-ся через кредитные орг-ции,филиалы и/или Банк России по счетам, открытым на осн.договора банковского счета или договора корр.счета,субсчета,если иное на уст.законодат-вом и не обусловлено используемой формой расчетов. Списание средств осущ-ся по распоряж.владельца.

Для открытия р/с нужны док-ты:

1. Заявление на открытие счета.

2. 2 экз. банк. карточек с образца­ми подписей рук-ля и главбуха и их замов и оттиском печати.

3. Нотариально заверенные копии устава, учред. договора и регистрац. свидете-ва.

4. Справки о постановке на учет в налоговой ин­спекции, ПФ и ФОМС.

Если р/с не один надо сообщить в налоговую о всех.

С р/с банк оплач. обязательства, Р и поруч-я орг-ии в порядке безнал. расчетов, выдает ср-ва на оплату труда и хоз. нужды.

Поступ-е нал. ДСр из кассы в банк оформ. объявлением на взнос наличными.(это письм. при­каз банку на зачисление нал. де­нег на р/сч.- 1 экз. Банк на принятые деньги выдает квитанцию.

Основ-ем для получ-я ДСр с р/с в кассу служит чек на получение денег нал. . Чековые книжки п/п получает в банке по письм. заявлению. Кажд. лист чековой книжки состоит из корешка и чека. Оформ-ый чек отрывается и служит основанием для получ-я денег в банке, а корешок остается в чековой книжке.

Списание ДСр на р/сч осущ. в очередности:

1-я оч. - по испол. док-ам - по возмещ-ю вреда, причин-го жизни и здоровью, треб-ний о взыскании алиментов;

2оч. - по испол. док-ам, - выплате выходных пособий и опл. труда с лицами, работающими по труд. договору;

3-я оч.- по платеж. док-ам, - по опл. труда с лицами, раб-им по труд. договору, по отчис. в ПФ РФ, ФСС РФ;

4-я оч. -по платеж. док-ам- платежи в бюджет и внебюдж. фонды, отчисл. в кот. не предусмотрены в 3 оч.;

5-ю оч.- по исполн. док-ам, др. ден. требований;

6-ю оч.- по др. платеж. док-ам в порядке календар. очередности.

В банке каждое п/п открывает лиц. счет, для движ-я ДСр. На р/с п/п учитываются соб.ср-ва, с позиций орг-ии р/с активный. А для банка р/с п/п-я пассивный, т.к. учитываются привлеч. ДСр.

Банк выдаёт орг-ии выписку из р/с с оправд. док-ми. По Кт – поступ-е ДСр, по Дт - списание.

После проверки выписки, сверки с перв. док-ми бух-р проставляет коррес-цию счетов, дебет. записи выписки по Кт р/с, а кредитовые - по Дт.

Контрольные функции выписки банка:

1. взаимный контроль за движ. ДСр на р/сч.

2. Выписка - регистр аналитич. учета, единственным основанием для ведения синт. учета ДСр на р/сч.

Для синт. учета на р/сч осн. ден. акт. сч. 51 «Р/счета». Обороты по Дт - поступление, по Кр - списа­ние.

Первич. учет ДСр на р/с по первич.док-там (платеж. поруч-ям, треб-ям, чекам, аккредитивам и пр.) Аналит. учет - по выпискам банка по Дт и Кр сч. 51. Данные выписок заносят в ЖО №2, по ЖО №2 ведут синт. учет по р/сч. ЖО №2 - основание для гл. книги и ББ.

Поступление на р/сч по Дт 51 со сч:

- Кт 62 — от покупателей

- Кт 50 — внесение нал. денег из кассы;

- Кт 76 — от дебиторов в погашение задолж-ти;

- Кт 52, 55 — с валют. и спец. сч. в банке;

- Кт 66, 67 — поступ. краткоср. и долго­сроч.кредитов и займов;

- Кт 91 — полученные штрафы, пени, неустойки;

выручка от продажи активов (кроме ГП);

- Кт 90 — выручка от продажи ГП.

Списание ДСр с р/сч по Кт 51.

- Дт 68 — перечисление налогов в бюджет;

- Дт 69 — перечисление ЕСН;

-Дт 50- нал.ДСр в кассу для выплаты з/пл, на командировочные и хоз. Р;

- Дт 60 — поставщикам, подрядчикам за ПТРУ, авансы, выданные в порядке предоплаты;

- Дт 76- разным кредиторам в порядке погаше­ния зад

- Дт 66, 67 — погашение зад-ти по кр/­сроч. и д/сроч.кредитам и займам;

- Дт 91 — уплаченные штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обяз-ств.