2. Порядок ведения кас. Операций. Учет денежной наличности в кассе. Учет денежных документов

Кас.операции- это процесс приема,хран, расх-я нал.ден.ср-в и ден. док-в.

Ведение касс.оп-ций регл-ся: с 1.01.2012г на террит.РФ введен навый порядок ведения п/п и ИП кассовых операций с наличностью. ПоложениеБРоссии РФ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на террит.РФ» Распространаяется на юр.лиц и на ИП. ИП, ИП-плательщики ЕНВД могут не применять ККМ (ст2 №54ФЗ «О прим.ККТ..»)

Для ведения касс.операций юр.лица и ИП должны установить лимит остатка налич.ден.ср-в,кот.может храниться в кассе(месте проведения кассовых операций).Издают приказ или распоряжение.Лимит опред-ся на конец раб.дня после выведения остатка в касс.книге. Наличка сверхлимита д.б.в банке. Накопление денег сверхлимита теперь м.б. не только в вых.,но и в празднич.дни. выплата з/п теперь в теч.5, а не 3-х, как ранее,дней. Лимит рассчитывается по спец.формуле, в кот.задействованы объемы поступления выручки,расчет.период(порядка 92дней),а также период времени между днями сдачи нала в банк(не больше 7дн, а где нет банка, не больше14дн). Теперь нет требований к оборуд.спец.кассовой комнаты.Касс.операции могут вести назначенные кассиры или рук-ль. Кассиру устан-ся должностная инструкция, д.б.штамп с текстом, подтверждающим провед.касс.операции,для проставления на корешке ПКО, д.б. образцы подписей лиц, кот.могут подписывать касс.док-ты и разрешать выдачу денег. Приход.и расход.операции оформляются касс.ордерами, только их номера унифицированных форм заменены на цифровые коды форм док-тов, приведенные в Общероссийском классификаторе управленческой документации, а журналы регистрации ПКО и РКО в Положении не упоминаются. Касс.док-ты могут вестись вручную или на ПК.

Порядок приема и выдачи денег. Получатель денег предъявляет док-нт, удостов.личность или копию доверенности(оригинал у кассира). Пересчет денег так, чтобы вторая сторона видела процесс. Деньги подотчет теперь можно получить по заявлению, сост в произв.формеи содержащую собственноручную надпись рук-ля о сумме и о сроке, подпись и дату. Выручка оформляется ПКО, ведение кассовой книги прежнее (запись в 2-хэкз., листы пронумер.,прошнур, кол-во заверено, фиксир.остаток на нач.и конец раб.дня)

Приход ДСр - по Дт 50: Кт 51 - с р/сч; Кт 52 - с вал. счета; Кт 90 - при поступ.выручки; Кт 70 - возврат переплач. сумм з/пл.; Кт 71- возврат п/отч лицами неисп. сумм; Кт 91 - при продаже ОС, др. Ак; выявл. при инв-ции излишки нал.ДСр.

Расход нДСр по Кт 50:Дт 70 - при выплате з/пл., премий, пособий по соц.страх-ю;

- Дт 71 - выдача денег п/отч лицам на служ.командировки и хоз. Р;

- Дт 76 - выплата депон. з/пл., погашение кредит-й зад.

- Дт 51 - возврат в банк невыд.з/пл., внесение выручки

- Дт 86 - расходование из кассы суммы целевых средст

- Дт 94 - суммы выявленных недостач нал.ДСр при инв-ции.

Если в кассе учит-ся и ден. док-ты, нужно открыть соотв. субсчет.

Ден. док-ты: марки гос. пошлин и сборов; почт. марки, оплач-е, но не выдан. авиабилеты; талоны на общест.пит.; проездные билеты, почт. конверты, лотерейные билеты, путевки в дома отдыха;

АО м.учитывать в ден. док-ах соб1ст. акции, выкупл. у акционеров для перепродажи или аннулирования.