- •Тема: учет денежных средств и расчетов с персоналом вопросы для контроля и коррекции исходного уровня знаний
- •Подберите соответствия:
- •Выберите правильные утверждения:
- •8. Выберите правильные утверждения:
- •9. Выберите правильные утверждения.
- •10. Выберите правильные утверждения.
- •11. Выберите правильные утверждения:
- •12. Выберите правильные утверждения:
- •Ситуационные и расЧетные задаЧи
- •Выполните практиЧеские заданиЯ
- •Приложение 6
- •Приложение 8. Книга учета хозяйственных операций
- •Приложение 9 Корреспонденция счетов по учету денежных средств и расчетов с персоналом
- •Дополнительный информационный материал по учету заработной платы
- •1. Особые условия, за которые производится оплата в повышенном размере:
- •2. Условия работы, отклоняющиеся от нормальных:
- •Методическая разработка для студентов 2013
Выполните практиЧеские заданиЯ
Задание 1. Проведите учет кассовых операций ООО «Аптека Зелье» за 1 квартал.
Оформите от имени провизора Котова М.П. заявление на выдачу наличных денег в сумме 1000= под отчет на оплату услуг прачечной по стирке халатов (Приложение 1). Дата заявления – 15 марта.
Оформите расходный кассовый ордер № 36 от 15 марта на выдачу Котову М.П. денежных средств в соответствии с его заявлением. (Приложение 2)
Оформите приходный кассовый ордер № 57 от 16 марта на возврат Котовым М.П. в кассу остатка подотчетной суммы. Котовым М.П. использовано 700 рублей на оплату услуг прачечной.(Приложение 3)
Оформите приходный кассовый ордер № 56 на получение 15 марта в кассу аптеки оплаты товара от Детского сада «Малыш» в сумме 10000=. (Приложение 4)
Оформите приходный кассовый ордер № 58 от 15.03 на получение от заведующей аптечным киоском Рудаковой Е.А. в кассу аптеки выручки в сумме 2600 рублей. (Приложение 5)
Заполните лист № 68 Кассовой книги аптеки за 15 марта и оцените, соблюден ли аптекой 15 марта лимит остатка наличных денежных средств. Сумма лимита, согласованная с банком, составляет 15000=. Остаток на начало дня в кассе аптеки составляет 3000 рублей. (Приложение 6)
Задание 2. Проверьте правильность заполнения платежного поручения № 7 на оплату 20 января аптекой АО «Партнер» консультационных услуг по выбору аквадистиллятора. (Приложение 7)
2.1. Информация об услугах, за которые производится оплата и сумме платежа, содержится в исходной информации к Занятию по теме «Учет основных средств и НМА». Также можно воспользоваться данными о бухгалтерской операции № 1 Книги учета хозяйственных операций по указанной теме.
Банковские реквизиты АО «Партнер»:
ИНН 7701298740 расчетный счет 40702810500000717835 в АКБ «Промсвязьбанк» г. Москва, корреспондентский счет № 30101810600000000119 БИК 044583119.
2.2. Учтите, что в платежном поручении обязательно должна быть указана сумма НДС и сделана ссылка на документ, согласно которому производится оплата.
Информация о банковских реквизитах ООО «Аптека Зелье» содержится в исходной информации об аптеке в Занятии по Теме «Информационная система учета».
Задание 3. Проведите расчет суммы, причитающейся к выплате директору аптеки Кащееву И.Р. за февраль.
Оклад Кащеева И.Р. составляет 27000 рублей в месяц. В феврале из 20 рабочих дней им отработано 15 дней, а 5 дней были пропущены по болезни, однако листок нетрудоспособности не представлен. Кащеевым И.Р. в январе подано в бухгалтерию аптеки заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета в сумме 1400= на ребенка (документы представлены). Стаж работы Кащеева И.Р.– 7 лет. В январе Кащеевым И.Р. отработаны все рабочие дни, за что начислялась заработная плата в сумме должностного оклада. Налог на доходы физических лиц, удержанный с заработной платы Кащеева И.Р. за январь составил 3328 рублей.
3.1. Определите сумму дохода Кащеева И.Р. за февраль (с учетом дней его болезни).
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3.2. Вспомните порядок предоставления стандартных налоговых вычетов и определите возможность их предоставления в январе и феврале.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3.3. Произведите расчет суммы налога на доходы физических лиц, которую необходимо удержать с доходов Кащеева И.Р. за февраль. Для этого определите сумму дохода работника за январь – февраль нарастающим итогом и сумму налога на доходы физических лиц за этот же период. Для определения суммы налог на доходы за февраль из общей суммы налога на доходы за январь – февраль вычтите налог, удержанный за январь.
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
3.4. Определите сумму, подлежащую выплате Кащееву И.Р. за февраль как разницу между общей суммой начисленных ему доходов за февраль и суммой налога на доходы физических лиц за февраль (п. 3.3).
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Задание 4. Проведите расчет взносов на социальное страхование, начисленных аптекой за 1 квартал.
Расчет взносов на социальное страхование за 1 квартал
Месяц |
Облагаемая сумма |
Страховой взнос в Пенсионный Фонд (22%) |
Страховой взнос в Фонд Социального Страхования (2,9%) |
Страховой взнос в Фонд Обязательного Медицинского Страхования (5,1%) |
Январь |
25000= |
|
|
|
Февраль |
26000= |
|
|
|
Март |
26000= |
|
|
|
ИТОГО |
77000= |
|
|
|
Задание 5. Проверьте правильность отражения в Книге учета хозяйственных операций (Приложение 8) и на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операции 29-49. Внесите необходимые исправления или уточнения. За 1 квартал в аптеке прошли следующие операции с денежными средствами. В случае затруднений воспользуйтесь корреспонденцией счетов, приведенной в Приложении 9.
№ п/п |
дата |
Содержание хоз. Операции |
Дополнительная информация |
1. |
За 1 квартал |
Инкассация выручки в сумме 2990000=. |
Инкассация проводилась ежедневно в соответствии с договором с банком и в полной сумме зачислена на расчетный счет аптеки в банке |
2. |
05.01 |
Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года |
Заработная плата выдана в полной сумме задолженности, числящейся за предприятием по состоянию на 1 января |
3. |
14.01 |
Оплачен платежным поручением № 1 товар по накладной № 1547 от 12.01 АО «Красногорсклексредства» в сумме 284486-40 |
|
4. |
17.01 |
Оплачено платежным поручением № 2 983964-30 за товар по накладной № 287 от 15.01 ГУП «Мосхимфармпрепараты» |
|
5. |
27.01 |
Возвращен кредит в сумме 1500000= |
Платежное поручение № 3 (договор К-167) |
6. |
31.01 |
Начислена зарплата за январь в сумме 25000= (РПВ № 1) |
|
7. |
31.01 |
Удержан налог на доходы физических лиц за январь в сумме 2380= (РПВ № 1) |
|
8. |
05.02 |
Выдана заработная плата за январь по РПВ № 1 от 05.02 в сумме 22620= |
|
9. |
28.02 |
Начислена зарплата за февраль в сумме 26000= (РПВ № 2) |
|
10. |
28.02 |
Удержан налог на доходы физических лиц за февраль в сумме 2480= (РПВ № 2) |
|
11. |
15.03 |
Выдано под отчет Котову на услуги прачечной |
Данные в Задании № 1 |
12. |
16.03 |
Возвращен Котовым остаток подотчетной суммы в кассу аптеки |
Сумму остатка рассчитать самостоятельно. |
13. |
25.03 |
Уплачен платежным поручением № 14 налог на прибыль |
Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01 |
14. |
25.03 |
Уплачен платежным поручением № 15 налог на имущество |
Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01 |
15. |
25.03 |
Уплачен платежным поручением № 16 НДС |
Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01 |
16. |
31.03 |
Начислена зарплата за март в сумме 26000= (РПВ № 3) |
|
17. |
31.03 |
Удержан налог на доходы физических лиц за март в сумме 2800= (РПВ № 3) |
|
18. |
За 1 квартал |
Начислены страховые взносы в: ПФ ФОМС ФСС |
Расчет проведен в Задании 4. |
19. |
За 1 квартал |
Перечислены страховые взносы в: ПФ ФОМС ФСС |
Оплата произведена в полной сумме, начисленной за квартал. |
20. |
За 1 квартал |
Перечислен налог на доходы физических лиц за январь и февраль в сумме 4860= |
|
Приложение 1.
Директору ООО «Аптека Зелье»
От __________________________
Заявление
Прошу выдать под отчет денежные средства в сумме ___________ рублей
на ________________________________________________________________
Дата «___»________ Подпись _________________ (______________)
|
Приложение 2
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
по ОКПО |
|
||
организация |
|
|
||
структурное подразделение |
||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
|
Дебет |
|
Сумма, руб.коп |
Код целевого назначения |
|
|||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета
|
Кредит
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Выдать _____________________________________________________________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание:___________________________________________________________________________________________________________
Сумма ____________________________________________________________________________________________________________________
прописью
_____________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.
Приложение ___________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель организации ______________ _______________ _______________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ ________________________
подпись расшифровка подписи
Получил ___________________________________________________________________________________________________________________
сумма прописью
_____________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.
“ ”_______________________ г. Подпись ________________
По ____________________________________________________________________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
____________________________________________________________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________________________ _________________________________
подпись расшифровка подписи
Приложение 3
Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
|
Л и н и я о т р е з а |
|
|
|
|||||||||||||
|
Организация |
|||||||||||||||||
|
Код |
|
||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
||||||||||||||||
__________________________________________по ОКПО |
|
|
||||||||||||||||
Организация |
|
к приходному кассовому ордеру № |
|
|||||||||||||||
структурное подразделение |
от “ ” ____________________ г. |
|||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|||||||||||||||
Принято от |
|
|||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Основание: |
|
||||||||||||||||
|
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
|||||||||||||
Дебет |
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма _________________________руб._____ коп. цифрами |
||||||||||
Принято от |
|
|||||||||||||||||
Основание: |
|
прописью |
||||||||||||||||
|
________________________________руб._____ коп. |
|||||||||||||||||
Сумма |
|
В том числе |
|
|||||||||||||||
прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп. |
“ ” _________________ г. |
|||||||||||||||||
В том числе |
|
|
||||||||||||||||
Приложение |
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||||||
Главный бухгалтер _________ ___________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___________________ подпись расшифровка подписи |
Главный бухгалтер ___________ _______________________ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ _____________________ подпись расшифровка подписи |
|||||||||||||||||
Приложение 4
Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
|
Л и н и я о т р е з а |
|
|
|
|||||||||||||
|
организация |
|||||||||||||||||
|
Код |
|
||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
||||||||||||||||
__________________________________________по ОКПО |
|
|
||||||||||||||||
организация |
|
к приходному кассовому ордеру № |
|
|||||||||||||||
структурное подразделение |
от “ ” ____________________ г. |
|||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|||||||||||||||
Принято от |
|
|||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Основание: |
|
||||||||||||||||
|
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
|||||||||||||
Дебет |
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма _________________________руб._____ коп. цифрами |
||||||||||
Принято от |
|
|||||||||||||||||
Основание: |
|
прописью |
||||||||||||||||
|
________________________________руб._____ коп. |
|||||||||||||||||
Сумма |
|
В том числе |
|
|||||||||||||||
прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп. |
“ ” _________________ г. |
|||||||||||||||||
В том числе |
|
|
||||||||||||||||
Приложение |
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||||||
Главный бухгалтер _________ ___________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___________________ подпись расшифровка подписи |
Главный бухгалтер ___________ _______________________ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ _____________________ подпись расшифровка подписи |
|||||||||||||||||
Приложение 5
Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
|
Л и н и я о т р е з а |
|
|
|
|||||||||||||
|
организация |
|||||||||||||||||
|
Код |
|
||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
||||||||||||||||
__________________________________________по ОКПО |
|
|
||||||||||||||||
организация |
|
к приходному кассовому ордеру № |
|
|||||||||||||||
структурное подразделение |
от “ ” ____________________ г. |
|||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|||||||||||||||
Принято от |
|
|||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Основание: |
|
||||||||||||||||
|
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
|||||||||||||
Дебет |
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма _________________________руб._____ коп. цифрами |
||||||||||
Принято от |
|
|||||||||||||||||
Основание: |
|
прописью |
||||||||||||||||
|
________________________________руб._____ коп. |
|||||||||||||||||
Сумма |
|
В том числе |
|
|||||||||||||||
прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп. |
“ ” _________________ г. |
|||||||||||||||||
В том числе |
|
|
||||||||||||||||
Приложение |
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||||||
Главный бухгалтер _________ ___________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___________________ подпись расшифровка подписи |
Главный бухгалтер ___________ _______________________ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ _____________________ подпись расшифровка подписи |
|||||||||||||||||