1. Анализ финансового положения организации (предприятия)

В процессе финансового анализа исследуются:

– наличие, состав и структура средств организации (предприятия), причины и последствия их изменения; наличие, состав и структура источников средств организации (предприятия), причины и последствия их изменения;

– состояние, структура и динамика изменения долгосрочных активов;

– дебиторская задолженность;

– эффективность использования средств.

2. Планирование доходов и поступлений

Источниками доходов и поступлений средств организации (предприятия) являются:

– прибыль;

– амортизационные отчисления;

– устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении организации (предприятия));

– средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;

– паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;

– долгосрочные банковские кредиты;

– займы;

– пожертвования и благотворительные взносы;

– поступления от долевого участия в строительстве;

– финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

Основные методы планирования прибыли: метод прямого счёта, аналитический (на основе показателя затрат на рубль произведенной продукции и на основе базовой рентабельности).

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости в планируемом периоде групп амортизируемых основных средств (здания, сооружения, рабочие машины, оборудование и др.) и средней нормы амортизационных отчислений по этим группам, фактически сложившейся в отчетном году. Средняя норма амортизации рассчитывается делением суммы фактически начисленной амортизации по отчету за предшествующий плановому год на фактическую среднегодовую стоимость амортизируемых основных средств.

К источникам финансовых ресурсов, мобилизуемых в строительстве, относятся следующие:

– мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;

– плановые накопления и экономия в строительстве.

К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие организации (предприятию) средства, но которые по условиям расчетов постоянно находятся в его обращении. К устойчивым пассивам относятся следующие средства:

– задолженность по заработной плате рабочим и служащим организации (предприятия);

– отчисления в специальные целевые фонды, связанные с фондом заработной платы, а также резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;

– задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам, авансовым платежам клиентов.

При составлении финансового плана в качестве финансовых ресурсов планируется прирост устойчивых пассивов.

В состав прочих доходов входят доходы от выпуска ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов трудового коллектива организации (предприятия).

Доходы от выпуска ценных бумаг планируются исходя из размера подписки, а также суммы оставшихся в распоряжении организации (предприятия) ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж.

Финансовые ресурсы в форме паевых взносов характерны для предприятий коллективной формы собственности (народных предприятий). Паевые взносы имеют место при создании организации (предприятия) или в случае расширения его уставного капитала.

Членские взносы характерны для совместного предпринимательства (партнерства). Эти виды поступлений ресурсов могут иметь постоянный характер и уплачиваться с определенной очередностью, что находит свое отражение в финансовом плане.