- •4.3. Порядок осуществления предварительного, текущего и последующего внутрибанковского контроля. 29
- •1. Организационная структура банка.
- •1.1. Положение об отделении банка, являющимся базой практики.
- •1.2. Виды имеющихся у банка лицензий.
- •1.3. Структура функциональных подразделений (служб) банка, должностные обязанности их работников.
- •2. Технические средства обработки информации.
- •3. Аналитический и синтетический учет
- •3.1. Формы ведения аналитического учета. Порядок ведения лицевых счетов, отражение в них операций, нумерация и регистрация.
- •4. Документация и документооборот.
- •4.1. Основные группы документов, порядок их проверки, подписания, формирования, хранения.
- •4.2. Документооборот по кассовым и безналичным операциям.
- •4.3. Порядок осуществления предварительного, текущего и последующего внутрибанковского контроля.
- •5. Открытие и ведение в банке текущих счетов, счетов по учету кредитной задолженности и других счетов клиентов.
- •5.1. Организация приема платежных инструкций от клиентов и выдачи им выписок по счетам, открытым в банке. Особенности использования системы «Клиент-банк».
- •6. Депозитные операции.
- •6.2. Привлечение средств от физических лиц в режиме до востребования и срочном: в белорусских рублях и иностранной валюте. Анализ
- •6.3. Учет депозитных операций.
- •7. Кредитные операции.
- •7.1. Финансовый и нефинансовый анализ кредитоспособности предприятия.
- •7.2.Виды кредитных договоров, их содержание и порядок заключения.
- •7.3.Залог имущества и имущественных прав. Гарантийный депозит. Другие способы обеспечения и исполнения обязательств по кредитному договору.
- •8. Посреднические операции.
- •8.1. Банковские переводы. Кредитовый перевод.
- •8.2. Расчеты посредством пластиковых карточек.
- •Валютно-обменные операции.
- •9. Кассовые операции.
- •Порядок оформления сдачи клиентами наличных денег в банк.
- •9.2. Порядок выдачи клиентам наличных денег.
- •10. Внутрибанковские (хозяйственные) операции.
- •Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.
- •11. Контроль за деятельностью банка.
- •11.1.Организация внутреннего контроля в банке.
- •11.2.Внутренний банковский аудит
- •Внешний банковский аудит.
- •12. Подведение итогов практики
4.3. Порядок осуществления предварительного, текущего и последующего внутрибанковского контроля.
Право подписания расчетно-кассовых документов и образцы подписей работников Банка оформляет Управление бухгалтерского учета (распоряжением, которое подписывается руководителем Банка (директором отделения), главным бухгалтером или лицами, их замещающими, и заверяется печатью Банка.
Право контрольной подписи на расчетно-кассовых документах имеют руководители структурных подразделений, их заместители и уполномоченные на это лица. Право единоличной подписи на расчетно-кассовых документах имеют ответственные исполнители структурных подразделений. Образцы подписей работников направляются структурным подразделениям, осуществляющим бухгалтерский учет операций, для руководства в работе. Руководители структурных подразделений своевременно обеспечивают кассовых, операционных и других работников, проверяющих документы, необходимыми образцами подписей.
При перемещении, увольнении работников, кассиров или принятии на работу новых руководители структурных подразделений представляют в Управление бухгалтерского учета заявку на внесение изменений в распоряжение о предоставлении должностным лицам Банка права подписания расчетно-кассовых документов, либо отмену этого права.
Руководители структурных подразделений, осуществляющих ведение бухгалтерского учета и операций по кассе, следят за своевременностью внесения изменений в образцы подписей работников Банка.
По системе Банка контроль за соответствием совершаемых банковских операций требованиям законодательства Республики Беларусь, постановлениям Правительства Республики Беларусь, указаниям Национального банка Республики Беларусь, локальным нормативным актам, определяющим политику и регулирующим деятельность Банка, осуществляется Управлением внутреннего аудита в соответствии с ежегодно утверждаемыми Председателем Правления Банка планами проверок.
Внутренний контроль в Банке осуществляется на всех этапах обработки информации. Организацию контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской работы осуществляет главный бухгалтер.
Предварительный контроль осуществляется ответственными исполнителями на стадии обработки расчетно-кассовых документов путем их визуальной проверки.
Постоянный последующий контроль обеспечивается ответственными исполнителями, назначенными в Банке руководителем структурного подразделения, в отделение - директором (приказом по отделению), о чем оговаривается в должностных инструкциях данных сотрудников.
Структурные подразделения, осуществляющие бухгалтерский учет составляют и представляют на утверждение главному бухгалтеру ежеквартальные графики последующих проверок правильности учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.
Результаты проверок оформляются справками и предоставляются на рассмотрение Председателю Правления Банка, руководителям отделений или их заместителям.
Контроль за устранением недостатков в бухгалтерском учете, выявленных последующими периодическими проверками осуществляют начальники структурных подразделений, главный бухгалтер.