- •Содержание
- •Введение
- •1. Справочные данные по организации
- •Выписка из приказа об учётной политике оао «Кондитерская фабрика» на 200_ г.
- •2. Состояние активов и обязательств оао «кондитерская фабрика» на 1 декабря 200_ г.
- •Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200_ года
- •Запасные части (склад 22)
- •5) Нематериальные активы
- •6) Финансовые вложения
- •3. Учёт кассовых операций
- •4. Учёт операций по расчётному счёту
- •5. Учёт операций по расчётам с подотчётными лицами
- •6. Учёт труда и заработной платы Общие сведения о режиме работы фабрики
- •Организация учёта труда и заработной платы на фабрике
- •Справочные данные по заработной плате
- •6.1. Составление и обработка табелей использования рабочего времени
- •Специалисты и служащие карамельного цеха
- •Рабочие 4-й линии карамельного цеха
- •6.2. Расчёт повременно-премиальной заработной платы.
- •6.3. Составление и обработка документов по учёту выработки и заработной платы рабочих – сдельщиков
- •6.4 Исчисление дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности.
- •Года – ноябрь текущего года
- •Года – ноябрь текущего года
- •Года – ноябрь текущего года
- •6.5 Подсчёт всех видов оплаты труда
- •6.6 Составление расчетно-платежных ведомостей
- •6.7 Составление сводной ведомости по начислениям и удержаниям и заполнение учётных регистров
- •7. Учёт материалов
- •7.1. Проверка и обработка документов по приобретению материалов.
- •7.2. Документальное оформление отпуска сырья и материалов со склада и возврата его на склад.
- •Производства и управления за декабрь
- •7.3 Синтетический учёт инвентаризации материалов
- •8 Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками
- •9. Учёт основных средств и нематериальных активов
- •9.1. Составление актов приёмки – передачи основных средств и инвентарных карточек
- •9.2. Расчёт амортизации основных средств и нематериальных активов
- •9.3. Синтетический учёт движения основных средств
- •9.4. Учёт затрат на ремонт и модернизацию основных средств.
- •10. Учёт расходов по выпуску продукции и калькулирование себестоимости
- •10.1. Учёт расхода сырья и материалов
- •10.2. Распределение заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение.
- •10.6. Суммирование и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
- •10.7. Учёт потерь от брака в производстве
- •10.8 Инвентаризация, оценка и учёт незавершённого производства
- •10.9. Составление журналов – ордеров для учёта производственных расходов
- •11. Учёт готовой продукции и её продажи
- •11.1. Составление документов на выпуск продукции из производства и определение себестоимости товарной продукции
- •11.2. Составление документов на отпуск готовой продукции
- •11.3. Составление ведомости «Движение готовых изделий, реализация продукции и материальных ценностей»
- •11.4 Учёт расходов на продажу
- •11.5 Синтетический учёт готовой продукции и её реализации
- •12 Учёт финансовых вложений
- •13 Учёт краткосрочных кредитов банка
- •14 Учёт расчётов с бюджетом
- •15 Учёт финансовых результатов
- •16 Бухгалтерская отчётность
- •16.1 Завершение формирования регистров журнально – ордерной формы счетоводства
- •16.2. Главная книга
- •16.3 Составление бухгалтерской отчётности.
- •Список использованной литературы
3. Учёт кассовых операций
Необходимые первичные документы и учётные регистры:
приходные кассовые ордера – 5 экз.,
расходные кассовые ордера – 4 экз.,
кассовая книга,
журнал – ордер № 1,
ведомость № 1,
листок-расшифровка.
1. Оформить кассовые ордера по приходу и расходу денежных средств в кассе.
2. Записать в кассовую книгу остаток денежных средств на начало дня и операции по документам за 1-5 декабря.
3. По данным отчёта кассира за декабрь 200_ г. составить листок-расшифровку с указанием номеров корреспондирующих счетов, суммы оприходования и выдачи денежных средств.
4. Записать в журнал – ордер № 1 и ведомость № 1 по счёту «Касса» остаток на начало месяца и операции по кассе за месяц.
Таблица 15 - Данные о движении денежных средств в кассе
Дата |
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Сумма, руб. |
|
приход |
расход |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Операции по кассе за 1 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня |
|
|
01.12 |
263 |
По чеку № 147 с расчётного счёта |
20 000 |
|
01.12 |
264 |
Василенко А.Г. – остаток неиспользованных подотчётных сумм |
300 |
|
01.12 |
398 |
Ткачук В.Н. – под отчёт на командировочные расходы |
|
6 250 |
01.12 |
399 |
Захарченко Н.И. – под отчёт на хозяйственные расходы |
|
5 000 |
01.12 |
265 |
Белоус Я.Ф. – погашение начёта по недостаче |
2 500 |
|
01.12 |
400 |
Власенко И.П. – под отчёт на командировочные расходы |
|
12 000 |
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 2 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 2 декабря |
|
|
02.12 |
266 |
Вознюк А.И – остаток неиспользованных подотчётных сумм |
666 |
|
02.12 |
401 |
Спектору Е.И. – под отчёт на хозяйственные расходы |
|
2 200 |
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 5 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 5 декабря |
|
|
Продолжение таблицы 15 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
05.12 |
267 |
Захарченко Н.И. – остаток неиспользованных подотчётных сумм |
221 |
|
|
|
Итого за 5 декабря |
|
|
|
|
Остаток на конец дня 5 декабря |
|
|
|
|
Операции по кассе за 8 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 8 декабря |
|
|
08.12 |
268 |
Белоус Я.Ф. - погашение начёта по недостаче |
1 500 |
|
08.12 |
269 |
По чеку № 148 с расчётного счёта |
170 000 |
|
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 11 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 11 декабря |
|
|
11.12 |
402 |
Платёжные ведомости № 155 – 162 на выдачу заработной платы за ноябрь |
|
158 900 |
11.12 |
403 |
Захарченко Н.И. – под отчёт на хозяйственные расходы |
|
3 100 |
11.12 |
404 |
Объявление на взнос наличными № 28 – сдана на расчётный счёт депонированная зарплата |
|
7 500 |
|
|
Итого за 11 декабря |
|
|
|
|
Остаток на конец дня 11 декабря |
|
|
|
|
Операции по кассе за 15 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 15 декабря |
|
|
15.12 |
270 |
По чеку № 149 с расчётного счёта |
10 000 |
|
15.12 |
405 |
Вознюк А.И. – под отчёт на хозяйственные расходы |
|
3 600 |
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 18 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 18 декабря |
|
|
18.12 |
406 |
Бардашовой В.Ф. – депонированная зарплата |
|
4 100 |
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 19 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 19 декабря |
|
|
19.12 |
407 |
Волк Н.А. – депонированная заработная плата |
|
3 150 |
|
|
Итого за 19 декабря |
|
|
|
|
Остаток на конец дня 19 декабря |
|
|
|
|
Операции по кассе за 22 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 22 декабря |
|
|
22.12 |
271 |
Власенко И.П. – остаток неиспользованных подотчётных сумм |
270 |
|
22.12 |
408 |
Захарченко Н.И. – перерасход по подотчётным суммам |
|
263 |
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 23 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 23 декабря |
|
|
23.12 |
272 |
По чеку № 150 с расчётного счёта |
120 000 |
|
|
|
Итого за день |
|
|
Продолжение таблицы 15 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 24 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 24 декабря |
|
|
24.12 |
409 |
Платёжные ведомости № 163 – 170 на выдачу аванса за декабрь |
|
112 760 |
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 26 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 26 декабря |
|
|
26.12 |
410 |
Объявление на взнос наличными № 29 – сдано на расчётный счёт |
|
8 000 |
|
|
Итого за 26 декабря |
|
|
|
|
Остаток на конец дня 26 декабря |
|
|
|
|
Операции по кассе за 29 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 29 декабря |
|
|
29.12 |
273 |
Вознюк А.И. – остаток неиспользованных подотчётных сумм |
178 |
|
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Операции по кассе за 30 декабря |
|
|
|
|
Остаток на начало дня 30 декабря |
|
|
30.12 |
411 |
Петренко З.И. – перерасход по подотчётным суммам |
|
1 160 |
30.12 |
274 |
Ткачук В.Н. - остаток неиспользованных подотчётных сумм |
350 |
|
|
|
Итого за 30 декабря |
|
|
|
|
Остаток на конец дня 30 декабря |
|
|