- •Содержание
- •Введение
- •1. Справочные данные по организации
- •Выписка из приказа об учётной политике оао «Кондитерская фабрика» на 200_ г.
- •2. Состояние активов и обязательств оао «кондитерская фабрика» на 1 декабря 200_ г.
- •Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200_ года
- •Запасные части (склад 22)
- •5) Нематериальные активы
- •6) Финансовые вложения
- •3. Учёт кассовых операций
- •4. Учёт операций по расчётному счёту
- •5. Учёт операций по расчётам с подотчётными лицами
- •6. Учёт труда и заработной платы Общие сведения о режиме работы фабрики
- •Организация учёта труда и заработной платы на фабрике
- •Справочные данные по заработной плате
- •6.1. Составление и обработка табелей использования рабочего времени
- •Специалисты и служащие карамельного цеха
- •Рабочие 4-й линии карамельного цеха
- •6.2. Расчёт повременно-премиальной заработной платы.
- •6.3. Составление и обработка документов по учёту выработки и заработной платы рабочих – сдельщиков
- •6.4 Исчисление дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности.
- •Года – ноябрь текущего года
- •Года – ноябрь текущего года
- •Года – ноябрь текущего года
- •6.5 Подсчёт всех видов оплаты труда
- •6.6 Составление расчетно-платежных ведомостей
- •6.7 Составление сводной ведомости по начислениям и удержаниям и заполнение учётных регистров
- •7. Учёт материалов
- •7.1. Проверка и обработка документов по приобретению материалов.
- •7.2. Документальное оформление отпуска сырья и материалов со склада и возврата его на склад.
- •Производства и управления за декабрь
- •7.3 Синтетический учёт инвентаризации материалов
- •8 Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками
- •9. Учёт основных средств и нематериальных активов
- •9.1. Составление актов приёмки – передачи основных средств и инвентарных карточек
- •9.2. Расчёт амортизации основных средств и нематериальных активов
- •9.3. Синтетический учёт движения основных средств
- •9.4. Учёт затрат на ремонт и модернизацию основных средств.
- •10. Учёт расходов по выпуску продукции и калькулирование себестоимости
- •10.1. Учёт расхода сырья и материалов
- •10.2. Распределение заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение.
- •10.6. Суммирование и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
- •10.7. Учёт потерь от брака в производстве
- •10.8 Инвентаризация, оценка и учёт незавершённого производства
- •10.9. Составление журналов – ордеров для учёта производственных расходов
- •11. Учёт готовой продукции и её продажи
- •11.1. Составление документов на выпуск продукции из производства и определение себестоимости товарной продукции
- •11.2. Составление документов на отпуск готовой продукции
- •11.3. Составление ведомости «Движение готовых изделий, реализация продукции и материальных ценностей»
- •11.4 Учёт расходов на продажу
- •11.5 Синтетический учёт готовой продукции и её реализации
- •12 Учёт финансовых вложений
- •13 Учёт краткосрочных кредитов банка
- •14 Учёт расчётов с бюджетом
- •15 Учёт финансовых результатов
- •16 Бухгалтерская отчётность
- •16.1 Завершение формирования регистров журнально – ордерной формы счетоводства
- •16.2. Главная книга
- •16.3 Составление бухгалтерской отчётности.
- •Список использованной литературы
Запасные части (склад 22)
Запасные части всего - 4 580 руб,
в т.ч. 10 шт. х 150 руб., 6 шт. х 180 руб., 10 шт. х 200 руб.
Всего по счёту 10 - 1 148 287 руб.
Таблица 5 – Стоимость незавершённого производства
Статья калькуляции |
Сумма, руб. |
|||
Цех №1 |
Цех №2 |
Цех №3 |
Итого |
|
Сырьё и материалы |
18 030 |
64 140 |
34 130 |
116 300 |
Таблица 6 – Состав готовой продукции на складе № 23
Шифр |
Изделие |
Единица измерения |
Количество |
Себестоимость единицы, руб. |
Себестоимость остатка, руб. |
43011 |
Карамель «Космос» |
кг |
820 |
37,8 |
30 996 |
43012 |
Карамель «Театральная» |
кг |
443 |
32,6 |
14 442 |
43022 |
Конфеты «Мир» |
кг |
955 |
54,7 |
52 239 |
43023 |
Конфеты «Весна» |
кг |
808 |
43,2 |
34 906 |
43033 |
Печенье «Чайное» |
кг |
205 |
52,4 |
10 742 |
43034 |
Печенье «Спорт» |
кг |
300 |
32,15 |
9 645 |
|
ИТОГО: |
- |
- |
- |
152 970 |
5) Нематериальные активы
Нематериальные активы первоначальной стоимостью 62 тыс. руб. представлены исключительным авторским правом на программный продукт для ЭВМ. Срок полезного использования – 3 года. До окончания срока полезного использования – 1 год.
6) Финансовые вложения
Финансовые вложения стоимостью 50 тыс. руб. представлены долгосрочными инвестициями в ценные бумаги (акции) РАО «Газпром».
Финансовые вложения стоимостью 60 тыс. руб. представлены займом, предоставленным ООО «Стройдеталь» 1 июля текущего года на 6 месяцев путём перечисления средств с расчётного счёта ОАО «Кондитерская фабрика». Проценты по займу составляют 12% годовых, уплачиваются ежемесячно не позднее последнего календарного числа каждого месяца.
Таблица 7 – Состав задолженности поставщикам и подрядчикам
Организация |
Регистрационный номер в книге учёта поступивших грузов |
№ расчётного документа |
Сумма, руб. |
Расчёты с поставщиками за поставку и доставку материалов |
|||
1. Маслозавод |
635 |
362 |
92 700 |
2. Пищекомбинат |
636 |
264 |
31 928 |
3. Крахмалопаточный завод |
637 |
383 |
57 096 |
4. Ликероводочный завод |
638 |
371 |
38 210 |
5. Автобаза |
631 |
385 |
49 014 |
Расчёты за оказанные услуги |
|||
6. Газосбыт |
634 |
388 |
39 920 |
7. Водоканал |
633 |
384 |
54 840 |
8. Энергосбыт |
632 |
395 |
67 220 |
ИТОГО: |
|
|
430 928 |
Таблица 8 – Состав задолженности покупателей и заказчиков
Организация |
Номер расчётного документа |
Сумма, руб. |
1. Райпотребсоюз |
676 |
147 320 |
2. Оптовая продовольственная база |
513 |
110 490 |
3. Магазин «Агропродукт» |
318 |
44 196 |
4. Универсам «Всё для дома» |
669 |
29 464 |
5. Супермаркет |
668 |
22 098 |
6. Ресторан «Столичный» |
667 |
14 732 |
ИТОГО: |
|
368 300 |
Таблица 9 – Состав задолженности перед бюджетом
Субсчёт |
Вид налога |
Сумма, руб. |
68 – 1 |
Налог на доходы физических лиц |
32 224 |
68 – 2 |
Налог на добавленную стоимость |
85 932 |
68 – 3 |
Налог на прибыль |
42 966 |
68 – 4 |
Налог на имущество |
53 708 |
|
ИТОГО: |
214 830 |
Таблица 10 – Состав задолженности по социальному страхованию и
обеспечению
Субсчёт |
Вид платежа |
Сумма, руб. |
69 – 1 |
Отчисления в фонд социального страхования |
86 832 |
69 – 2 |
Отчисления в Пенсионный фонд |
247 823 |
69 – 3 |
Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования |
65 148 |
69 – 4 |
Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
32 790 |
|
ИТОГО: |
432 593 |
Таблица 11 – Состав задолженности подотчётных лиц
Подотчётные лица |
Должность |
Дата возникновения задолженности |
Сумма, руб. |
1. Василенко А.Г. |
Гл. инженер |
25. 11 |
4 500 |
2. Петренко З.И. |
Инженер |
27. 11 |
11 000 |
3. Вознюк А.И. |
Зав. складом |
28. 11 |
6 000 |
ИТОГО: |
|
|
21 500 |
Таблица 12 – Состав задолженности персонала
Субсчёт |
Наименование субсчёта |
Ф.И.О. работника |
Сумма, руб. |
73 – 1 |
Расчёты по предоставленным займам |
Богданова В.С. – мастер |
50 000 |
73 – 2 |
Расчёты по возмещению материального ущерба |
Белоус Я.Ф. – инженер-механик |
15 500 |
Кононова Л.В. – фасовщица |
8 000 |
||
ИТОГО: |
73 500 |
||
Таблица 13 – Состав задолженности разных дебиторов
Субсчёт |
Наименование субсчёта |
Дебиторы |
Сумма, руб. |
76 – 2 |
Расчёты по претензиям |
Маслозавод - за поставку некачественной продукции |
31 680 |
ИТОГО: |
31 680 |
||
Таблица 14 – Состав задолженности разным кредиторам
Субсчёт |
Наименование субсчёта |
Кредиторы |
Сумма, руб. |
76 – 4 |
Расчёты по депонированным суммам |
Бардашова В.Ф. – по ведомости № 71 за ноябрь Волк Н.А. – по ведомости № 74 за ноябрь |
4 100
3 150 |
76 –5 |
Расчёты с прочими кредиторами по исполнительным листам |
По ведомости удержаний алиментов из заработной платы работников за ноябрь |
17 090 |
ИТОГО: |
24 340 |
||