- •Содержание
- •Введение
- •1. Справочные данные по организации
- •Выписка из приказа об учётной политике оао «Кондитерская фабрика» на 200_ г.
- •2. Состояние активов и обязательств оао «кондитерская фабрика» на 1 декабря 200_ г.
- •Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200_ года
- •Запасные части (склад 22)
- •5) Нематериальные активы
- •6) Финансовые вложения
- •3. Учёт кассовых операций
- •4. Учёт операций по расчётному счёту
- •5. Учёт операций по расчётам с подотчётными лицами
- •6. Учёт труда и заработной платы Общие сведения о режиме работы фабрики
- •Организация учёта труда и заработной платы на фабрике
- •Справочные данные по заработной плате
- •6.1. Составление и обработка табелей использования рабочего времени
- •Специалисты и служащие карамельного цеха
- •Рабочие 4-й линии карамельного цеха
- •6.2. Расчёт повременно-премиальной заработной платы.
- •6.3. Составление и обработка документов по учёту выработки и заработной платы рабочих – сдельщиков
- •6.4 Исчисление дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности.
- •Года – ноябрь текущего года
- •Года – ноябрь текущего года
- •Года – ноябрь текущего года
- •6.5 Подсчёт всех видов оплаты труда
- •6.6 Составление расчетно-платежных ведомостей
- •6.7 Составление сводной ведомости по начислениям и удержаниям и заполнение учётных регистров
- •7. Учёт материалов
- •7.1. Проверка и обработка документов по приобретению материалов.
- •7.2. Документальное оформление отпуска сырья и материалов со склада и возврата его на склад.
- •Производства и управления за декабрь
- •7.3 Синтетический учёт инвентаризации материалов
- •8 Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками
- •9. Учёт основных средств и нематериальных активов
- •9.1. Составление актов приёмки – передачи основных средств и инвентарных карточек
- •9.2. Расчёт амортизации основных средств и нематериальных активов
- •9.3. Синтетический учёт движения основных средств
- •9.4. Учёт затрат на ремонт и модернизацию основных средств.
- •10. Учёт расходов по выпуску продукции и калькулирование себестоимости
- •10.1. Учёт расхода сырья и материалов
- •10.2. Распределение заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение.
- •10.6. Суммирование и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
- •10.7. Учёт потерь от брака в производстве
- •10.8 Инвентаризация, оценка и учёт незавершённого производства
- •10.9. Составление журналов – ордеров для учёта производственных расходов
- •11. Учёт готовой продукции и её продажи
- •11.1. Составление документов на выпуск продукции из производства и определение себестоимости товарной продукции
- •11.2. Составление документов на отпуск готовой продукции
- •11.3. Составление ведомости «Движение готовых изделий, реализация продукции и материальных ценностей»
- •11.4 Учёт расходов на продажу
- •11.5 Синтетический учёт готовой продукции и её реализации
- •12 Учёт финансовых вложений
- •13 Учёт краткосрочных кредитов банка
- •14 Учёт расчётов с бюджетом
- •15 Учёт финансовых результатов
- •16 Бухгалтерская отчётность
- •16.1 Завершение формирования регистров журнально – ордерной формы счетоводства
- •16.2. Главная книга
- •16.3 Составление бухгалтерской отчётности.
- •Список использованной литературы
6.7 Составление сводной ведомости по начислениям и удержаниям и заполнение учётных регистров
Необходимые учётные регистры:
сводная ведомость,
разработочная таблица,
журнал-ордер № 8,
журнал-ордер № 10.
1.Записать данные составленных расчётно-платёжных ведомостей №№ 74 и 75 по карамельному цеху в сводную ведомость по организации.
Заполнить разработочную таблицу по оплате труда.
Заполнить сводную ведомость по заработной плате за декабрь 200_г.
4. Заполнить ведомости 12 и 15, журналы-ордера №№ 10, 10/1 и 8, отразив в них операции по начислению оплаты труда и произведённым удержаниям за декабрь 200_ г.
7. Учёт материалов
7.1. Проверка и обработка документов по приобретению материалов.
Необходимые первичные документы:
приходный ордер – 2 экз.,
акт о приёмке материалов – 1 экз.
листок-расшифровка – 1 экз.
1. Составить листок – расшифровку на оприходованные материалы.
2. Составить приходные ордера и акт о приёмке сырья и материалов на склад № 21 по данным полученных документов поставщиков (нумерацию приходных ордеров начинать с № 865, актов о приёмке материалов – с № 64):
а) 1 декабря 200_ г. поступила от крахмалопаточного завода по счёту № 1995 патока высшего сорта в количестве 101 т,
б) 2 декабря 200_ г. поступила от комбината хлебопродуктов по счёту № 1219 мука пшеничная в количестве 120 т, мешки – 2 400 шт.,
в) 2 декабря 200_ г. поступили от кондитерской фабрики по счёту № 666 шоколадная глазурь в количестве 50 т и ящики – 1 000 шт. При приёмке груза работником отдела снабжения Петренко Е.Н. установлено, что в транспортных документах указанная масса брутто 56 т и количество мест 1 000 шт. соответствуют данным счёта. Недостача 1т шоколадной глазури является результатом ошибки в счёте № 666 и подтверждена поставщиком.
Таблица 30 - Данные о поступивших счетах поставщиков и оприходованных материалах
Документ поставщика |
Поставщик |
Складской документ |
Материалы и другие расходы |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб |
Стоимость, руб |
|||
дата |
№ |
Рег № |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
01.12 |
1995 |
639 |
Крахмало-паточный завод |
Приходный ордер № 865 |
Патока Ж/д тариф НДС (18%) Итого: |
Т
-
|
101
- |
6 100
- |
616 100
3 450 |
|
02.12 |
1219 |
640 |
Комбинат хлебопродуктов |
Приходный ордер № 866 |
Мука пшеничная 1 сорта Мешки НДС (18%) Итого: |
Т
шт. |
120
2 400 |
5 800
5 |
696 000
12 000 |
|
02.12 |
666 |
641 |
Кондитер ская фабрика «Заря» |
Акт о приёмке материалов 64 |
Шоколадная глазурь Ящики Ж/д тариф НДС (18%) Итого: |
Т
шт.
- |
51
1 000
- |
45 000
3
- |
2295000
3 000
6 850 |
|
01.12 |
269 |
642 |
Росоптбакалея |
Приходный ордер № 867 |
Сахар-песок Мешки НДС (18%) Итого: |
Т шт.
|
300 6 000 |
10 000 5 |
3000000 30 000 |
|
12.12 |
814 |
643 |
Росмясорыбторг |
Приходный ордер № 868 |
Масло сливочное Молоко сгущённое Маргарин НДС (18%) Итого: |
Кг Т
Кг
|
1 000 30
3 000
|
60 20 000
20
|
60 000 600 000
60 000
|
|
|
||||||||||
Продолжение таблицы 30 |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
10.12 |
618 |
644 |
Печатный двор |
Приходный ордер № 869 |
Этикетки на писчей бумаге Этикетки на парафинированной бумаге Подвёртка Расходы по отгрузке НДС (18%) Итого: |
Т
Т Т |
10
15 6 |
6 500
13 000 8 000 |
65 000
195 000 48 000 1 500
|
|
10.12 |
555 |
645 |
Пищеснабсбыт |
Приходный ордер № 870 |
Орех тёртый Сырьё разное НДС (18%) Итого: |
кг Т
|
20 000 10
|
40 45 000
|
800 000 450 000
|
|
10.12 |
326 |
646 |
Рослесстройторг |
Приходный ордер № 871 |
Ящики Транспортные расходы Итого: |
шт. - |
25 700 - |
1,5 - |
38 550 850 |
|
11.12 |
|
|
Оптовая база |
Приходный ордер № 872 |
Бумага упаковочная Разные вспомогательные материалы Транспортные расходы НДС (18%) Итого: |
Кг
кг - |
6 000
3 000 - |
2, 6
4, 8 - |
15 600
14 400 1 100 |
|
14.12 |
746 |
648 |
Пищекомбинат |
Приходный ордер № 873 |
Подварка фруктовая Бочки Ж/д тариф НДС (18%) Итого: |
Т шт. - |
15 300 - |
7 800 25 - |
117 000 7 500 4 300 |
|
21.12 |
1371 |
649 |
Комбинат хлебопродуктов |
Приходный ордер № 874 |
Мука пшеничная 1 сорта Мешки НДС (18%) Итого: |
Т шт. |
100 2 000 |
6 000 5 |
600 000 10 000 |
|
Продолжение таблицы 30 |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
18.12 |
799 |
650 |
Кондитерская фабрика «Заря» |
Приходный ордер № 875 |
Шоколадная глазурь Ящики НДС (18%) Итого: |
Т шт.
|
40 800
|
45 000 3
|
1800000 2 400 |
|
21.12 |
822 |
651 |
Росоптбакалея |
Приходный ордер № 876 |
Сахар-песок Мешки НДС (18%) Итого: |
Т шт.
|
200 4 000 |
10 000 5 |
2000000 20 000 |
|
29 12 |
2101 |
652 |
Ликёроводочный завод |
Приходный ордер № 877 |
Ликёр «Южный» Бочки НДС (18%) Итого: |
Кг шт. |
1 000 10 |
70 20 |
70 000 200 |
|
30.12 |
963 |
653 |
Автобаза |
Приходный ордер № 878 |
За перевозку сырья (сахара) За перевозку этикеток За перевозку тары (ящиков) НДС (18%) Итого: |
-
- - |
-
- - |
-
- - |
10 615
2 150 1 900 |
|
29.12 |
733 |
654 |
Швейная фабрика |
Приходный ордер № 879 |
Халаты белые Куртки белые НДС (18%) Итого: |
шт. шт. |
300 160 |
40 50 |
12 000 8 000 |
|