1.1.2 Расчет дополнительных эксплуатационных затрат

Дополнительные эксплуатационные затраты связаны с вводом в эксплуатацию дополнительных основных фондов и учитывают рост затрат предприятия по различным калькуляционным статьям. Так как, в результате внедрения проекта происходит снижение затрат по оплате электроэнергии, затрат на ремонт и затрат по оплате труда, то дополнительные эксплуатационные затраты будут рассчитываться по формуле

З доп = ∆А год + ∆З прочие, (4)

где ∆А год - годовая сумма амортизационных отчислений, связанная с вводом новых

основных фондов, руб./год

∆З прочие - прочие дополнительные эксплуатационные расходы, руб./год

Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле

∆А год = ОФ перв * N аморт, (5)

где ОФ перв – первоначальная стоимость новых основных фондов (равна сумме

инвестиций), руб.

N аморт – норма амортизации, равна 0,1 (10 %)

∆А год = 470543,04 * 0,1= 47054,3 руб./год

Прочие дополнительные эксплуатационные расходы (непредвиденные расходы) составляют 5% от суммы вышеперечисленных затрат

∆З прочие = 0,05 * 47054.3=2352,72 руб./год

Дополнительные эксплуатационные после внедрения проекта по реконструкции электрооборудования прокатного цеха составили

З доп = 47054,3 + 2352,72 = 49407,02 руб. / год.

1.1.3 Расчет экономического эффекта

Экономический эффект от внедрения проекта определяется ростом прибыли от реализации продукции, в результате:

1. Роста объёма производства продукции за счёт:

• сокращения простоев прокатного стана по причине аварий демонтируемого оборудования на 1,9 час/год (данные задания)

• сокращения процента брака, за счёт повышения точности установки и поддержания параметров реза кромки прокатного листа на 1,7 %

2. Снижением себестоимости продукции за счёт:

• сокращения удельных постоянных затрат, обусловлены ростом объёма производства;

• сокращения затрат по оплате электроэнергии (установка частотного преобразователя);

• снижения затрат по оплате труда (сокращение численности ремонтного персонала);

• сокращения затрат на ремонт заменяемого оборудования;

При расчёте нового значения оборудования необходимо учесть появление дополнительных эксплуатационных затрат (рассчитаны в п. 1.1.2).

Расчёт ожидаемого объёма производства после внедрения проекта представлен в табл.4

Таблица 4 – Расчёт нового объёма производства продукции

Показатель	Значение
	До внедрения проекта	После внедрения проекта
Объём производства продукции, тонн/год	140 000
Фактический фонд работы прокатного стана, час/год	7030	7031,9
Сокращение простоя стана, по причине аварий заменяемого оборудования, час/год		1,9
Фактическая производительность, тонн/час	Пр =140000/7030=19,91
Объём брака продукции (обрезь негабаритная, поступает как металлолом в сталеплавильные цеха),. тонн/год	Vбрака баз =0,01089 * 140 000=1524,6	Vбрака н = 1524,6* (100-1,7)/100=1498,7
Рост объёма производства продукции, за счёт: сокращения простоя, тонн/год сокращения брака продукции, тонн/год	∆Vпростои =19,91*1,9=37,83 ∆Vбрака = 1524,6- 1498,7=25,9
Объём производства продукции, тонн/год		Vн = 140000 +37,83+25,9= =140063,73
Примечание: V0; Т факт; ∆Т простои; % сокращения брака – данные задания

Рассчитаем среднегодовую себестоимость выпускаемой цехом продукции

Таблица 5 – Расчёт среднегодовой себестоимости продукции (прокат)

Статья расхода	На одну тонну продукции
	Кол-во	Цена, руб./ед.	Сумма, руб.
1	2	3	4
Сырьё и материалы, тонн
Сталь марка «А» (слябы)	0,302414	11167,23	3377,13
Стал марка «В» (слябы)	0,7103526	11436,50	8123,95
Отходы и потери (-)Обрезь негабаритная	-0,01089	5997,84	-65,32
ИТОГО сырья и материалов за вычетом отходов			11435,76
Топливо, энергия
Газ природный, тыс. м3	0,014583	1553,64	22,66
Сжатый воздух, тыс. м3	0,104961	236,63	24,84
Электроэнергия, тыс. КВт-час	0,068966	1247,65	86,05
Пар промышленный, Гкал	0,034612	316,09	10,94
Вода техн. оборотная, тыс. м3	0,051737	886,77	45,88
Кислород техн., тыс.м3	0,009183	1173,51	10,78
ИТОГО топливо, энергия			201,13

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4
Расходы по переделу
Расходы на оплату труда			280,73
Отчисления на социальные нужды			84,22
Амортизация			56,01
Расходы на содержание и ремонт оборудования			78,36
Сменное оборудование			203,2
Перемещение сырья, материалов, продукции			24,3
Прочие расходы			17,58
Охрана труда			7,24
Общецеховые расходы			355,95
ИТОГО			1107,59
Цеховая себестоимость			12744,48
Общехозяйственные расходы			328,14
Потери от брака			37,5
Производственная себестоимость			13110,12
Коммерческие расходы			171,29
Полная себестоимость			Сбаз =13281,41

Рассчитаем сокращение затрат на производство продукции в связи с сокращением объёма брака, по формуле

Э брака = (С баз – Ц м) * ∆Vбрака, (6)

где С баз – базовое значение себестоимости продукции, руб. /тонна

Ц м – цена металлолома, равна 5997,84 руб./тонна (см. табл.5)

∆Vбрака– сокращение объёма брака продукции, рассчитан в табл.4, тонн / год

Э брака =(13281,41-5997,84)* 25,9 =188644,46 руб. / год

Экономия затрат на оплату электроэнергии рассчитываем по формуле

Э э/э = З э/э баз – З э/э н, (7)

где З э/э баз, З э/э н– затраты на электроэнергию при эксплуатации демонтируемого и нового оборудования, соответственно, руб./год

З э/э = М * К инт * Т факт. * Цэ/э (8)

где М – мощность установленного электрооборудования, кВт/ час

К инт. – коэффициент интенсивного использования электроустановки по мощности, учитывает энергосберегающие режимы.

Цэ/э – цена электроэнергии, руб./ кВт

Т факт – фактический фонд работы электроустановки за год, час/год

Рассчитаем затраты на оплату электроэнергии по заменяемому оборудованию. По среднестатистическим данным установка частотного преобразователя сокращает расход электроэнергии на 20-30%, таким образом, коэффициент интенсивного использования снизится, как минимум на 20 % (см. таблицу 6)

Таблица 6 – Расчёт затрат по оплате электроэнергии

Показатель	Значение
	До внедрения проекта	После внедрения проекта
Фактический фонд работы электроустановки, час/год	Т факт баз=7030	Т факт н = 7030+1,9=7031,9
Сокращение простоев основного оборудования по причине аварий заменяемого оборудования, час/год		∆Т простои=1,9
Мощность установленного электрооборудования, кВт/ час	М баз = 46	М н =53
Коэффициент интенсивного использования электрооборудования (для всех вариантов)	0,9	0,9*(100-20)/100 =0,72
Цена электроэнергии, руб./ кВт	Цэ/э =2,36	Ц э/э= 2,36
Затраты на электроэнергию, руб. / год	З э/э баз = 46* 0,9* 7030* 2,36 = 686859,12	З э/э н = 53 * 0,72* 7031.9* 2,36 = 632933,82

Таким образом, экономия затрат по оплате электроэнергии составит:

Э э/э = 686859,12- 632933,82 = 53925,3 руб. / год

Экономия затрат по оплате труда рассчитывается по формуле

Э от = 1,3 *Ч * З/п *12, (9)

где 1,3 – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (обязательные

страховые платежи)

Ч – сокращение численности ремонтного персонала, (1 человек)

З/п – среднемесячная начисленная заработная плата, по условиям задания происходит сокращение совмещения на ½ ставки или 8000 руб./месяц

12 – число месяцев в году.

Экономия затрат по оплате труда составит:

Э от = 1,3*1*8000*12 = 124800 руб./год

Рассчитаем сокращение затрат на содержание и ремонт в результате замены изношенного оборудования на новое.

По данным задания затраты на содержание и ремонт демонтируемого оборудования составляли 0,4% от всех аналогичных затрат оборудования прокатного цеха, или

З рем = 0,4/100*78,36* 140063,73= 43901,58 руб./год

После внедрения проекта ожидается сокращение затрат на 40% (данные задания):

Э рем = 0,4* 43901,58 = 17560,63 руб./год

Рассчитаем ожидаемое значение себестоимости продукции, после внедрения инвестиционного проекта, по формуле

С н = С баз*Д пост / К ув. + С баз* (1-Д пост) + (З доп–Э брака – Э э/э- Э от -Э рем )/Vн, (10)

где Д пост – доля постоянных затрат в себестоимости продукции, рассчитывается по формуле

Д пост = Пост уд. / С баз, (11)

где Пост уд. – удельные постоянные затраты в себестоимости продукции, по среднестатистическим данным составляют 45% от расходов по переделу, которые в свою очередь равны разницы полной себестоимости и затрат на сырьё, материалы, топливо, энергию.

Уд. пост = 0,45* (13281,41- 11435,76 - 201,13) = 740,03 руб./тонна

Д пост = 740,03 / 13281,41= 0,0557=5,57 % ( %)

З доп- дополнительные эксплуатационные затраты (рассчитаны в п. 1.1.2), руб. /год

К ув.- коэффициент увеличения объёма производства, рассчитывается по формуле

Кув. =Vн / V баз, (12)

где V баз- базовый объём производства продукции, тыс. тонн / год

Кув = 140,0637/140 = 1,000455

Ожидаемое значение себестоимости продукции составит:

С н = 13281,41* 0,0557/ 1,000455 + 13281,41*(1-0,0557) + (49407,02 – 188644,46 - 53925,3 -124800 - 17560,63)/ 140063,73 = 739,44 + 12541,64 – 2,4 = 13278,68 руб./тонна

Рассчитаем ожидаемый рост чистой прибыли от реализации дополнительного объёма продукции по формуле

Э эф = ∆ П чист = ∆ П реал - ∆Н имущ -∆Н прибыль, (13)

где Э эф- экономический эффект от внедрения инвестиционного проекта, руб. / год

∆ П реал – рост прибыли от реализации продукции, руб./год

∆Н имущ – рост налога на имущество, составляет 2,2% роста стоимости основных фондов (сумма инвестиций в проект), руб./год

∆Н прибыль – рост налога на прибыль, составляет 20% от роста налогооблагаемой прибыли (∆ П реал - ∆Н имущ), руб. /год

Прибыль от реализации продукции, рассчитывается по формуле

П реал = (Ц-С)* V, (14)

где С - себестоимость продукции, руб./ тонна

V – объём продукции, тонн/ год

Ц – цена продукции, рассчитывается по формуле

Ц = С * (1+ R продукции), (15)

где R продукции – нормативная рентабельность продукции, равна 20 %

Расчет представим в таблице 7

Таблица 7 – Расчёт экономического эффекта

Показатель	Значение
	До внедрения проекта	После внедрения (ожидаемые)
Объём производства продукции, тонн/год	140 000	140063,73
Себестоимость продукции, руб. / тонна	13281,41	13278,68
Рентабельность продукции, %	Rпродук = 20	Rпродук = (Ц-С)/С =(15937,69 - 13278,68)/13278,68 =0,2002 = 20,02%
Цена продукции, руб. / тонна	Ц = С * (1+ Rпродук) = 13281,41*(1+0,2) = 15937,69	Ц =15937,69
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб./год	П реал. баз = (Ц-С)* V = (15937,69-13281,41) * 140 000 = 371879,2	П реал. н = (15937,69 -13278,68) * 140063,73 = 372430,86
Рост прибыли от реализации продукции, тыс.руб. /год	∆ П реал = П реал.н - П реал.баз =372430,86 - 371879,2 = = 551,66
Стоимость демонтируемого оборудования, руб.	0
Сумма капиталовложений в проект, руб.		470543,04
Рост налога на имущество, руб. /год	∆Н имущ = 470543,04* 2,2% = 10351.95
Рост налогооблагаемая прибыль, руб. /год	∆Н налог = (∆ П реал - ∆Н имущ) = 551660 - 10351.95= =541308,05
Рост налога на прибыль, руб/год	∆Н прибыль = 20%*∆Н налог = 20%*541308,05 = =108261,61
Экономический эффект от внедрения проекта, руб. /год	Э эф = ∆ П чист = ∆ П реал - ∆Н имущ -∆Н прибыль = =551660-10351.95-108261,61= 433046,44

Как видим из представленных расчётов, рост чистой прибыли составил 433046,44 руб./год.

Рассчитаем срок окупаемости инвестиций, по формуле

Т окуп = I / Э эф, (16)

где I – инвестиции в проект, равны 470543,04 руб.

Э эф – экономический эффект от внедрения проекта, равен приросту чистой прибыли от реализации дополнительного объёма продукции и составляет 433046,44 руб. / год

Т окуп = 470543,04 / 433046,44 = 1,09 год

Рассчитаем коэффициент экономической эффективности внедряемого проекта, по формуле

К эф = Э эф / I (17)

К эф = 433046,44 / 470543,04 = 0,92 руб./ руб.

Каждый рубль инвестиций, вложенный в проект, принесёт за год 0,92 рубля чистой прибыли.

Инвестиционный проект является экономически выгодным, если срок окупаемости проекта меньше нормативного значения, равного 3 года. Так как полученное значение срока окупаемости проекта меньше нормативного проект считаю экономически целесообразным.