- •1 Прибыль как экономическая категория и объект управления
- •1.1 Экономическое содержание, функции, виды прибыли и факторы, влияющие на ее величину
- •1.2 Методы планирования прибыли
- •1.5 Методы управления прибылью
- •2. Анализ и оценка результатов деятельности предприятия на примере оао «Новосибирскэнергосбыт»
- •2.1 Оценка финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости
- •Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
- •Результаты расчета факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации оао «Новосибирскэнергосбыт»
2. Анализ и оценка результатов деятельности предприятия на примере оао «Новосибирскэнергосбыт»
2.1 Оценка финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости
ОАО «Новосибирскэнергосбыт», компания с 75 летней историей, является единственным гарантирующим поставщиком электроэнергии, обладающим статусом субъекта оптового рынка на территории Новосибирской области. Компания обслуживает более 25 тысяч юридических лиц и более миллиона физических лиц на территории Новосибирска и Новосибирской области. Основными видами деятельности ОАО «Новосибирскэнергосбыт» являются:
покупка электроэнергии (мощности) на оптовом рынке и продажа ее на розничном рынке потребителям, в том числе, гражданам;
выполнение всего комплекса энергосбытовых услуг, в т.ч. заключение, внесение изменений и расторжение договоров электроснабжения, проведение расчетов за электроэнергию, ведение претензионно-исковой работы;
продажа, установка и обслуживание систем учета электрической и тепловой энергии, в том числе АСКУЭ;
оказание сервисных услуг.
На 31 декабря 2011 года уставный капитал ОАО полностью оплачен и состоит из 2 545 732шт. обыкновенных акций на сумму 25 457тыс. руб. и
13 520 742 шт. привилегированных акций на сумму 125 208тыс.руб., что в целом составляет 160 665тыс.руб.
Финансовая отчетность ОАО «Новосибирскэнергосбыт» за последние три года, представлена в приложениях к данной курсовой работе.
Рассмотрим структуру и динамику активов и пассивов предприятия ОАО «Новосибирскэнергосбыт» (табл.2.1.1), данные столбцов 1-3 взяты из формы №1 « Бухгалтерский баланс».
Структурно-динамический анализ активов и пассивов ОАО «Новосибирскэнергосбыт» |
Таблица 2.1.1 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
Остатки по балансу, тыс.руб |
Изменение (+,-),тыс.руб |
Темп роста (снижения).% |
Структура активов и пассивов,% |
Изменение (+,-),% |
||||||||
2011 |
2010 |
2009 |
2011-2010 |
2010-2009 |
2011-2010 |
2010-2009 |
2011 |
2010 |
2009 |
2011-2010 |
2010-2009 |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
АКТИВЫ |
|||||||||||||
1. Внеоборотные активы |
18958 |
23588 |
186 |
-4630 |
23402 |
80,37 |
12681,72 |
0,36 |
0,88 |
0,00 |
-0,52 |
0,88 |
|
Нематериальные активы |
|||||||||||||
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Основные средства, в т.ч. |
1438322 |
144498 |
316628 |
1293824 |
-172130 |
995,39 |
45,64 |
28,05 |
5,44 |
5,18 |
22,61 |
0,26 |
|
Незавершенное строительство |
9871 |
12363 |
1655 |
-2492 |
10708 |
79,84 |
747,0 |
0,19 |
0,47 |
0,03 |
-0,28 |
0,44 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Финансовые вложения |
400000 |
250 |
216760 |
399750 |
-216510 |
160000,0 |
0,12 |
7,8 |
0,01 |
3,55 |
7,79 |
-3,54 |
|
Отложенные налоговые активы |
41586 |
0 |
1410 |
41586 |
-1410 |
0,00 |
0,00 |
0,81 |
0,00 |
0,02 |
0,81 |
-0,02 |
|
Прочие внеоборотные активы |
8534 |
0 |
6330 |
8534 |
-6330 |
0,00 |
0,00 |
0,17 |
0,00 |
0,1 |
0,17 |
-0,1 |
|
Итого по разделу 1 |
1907400 |
168336 |
541314 |
1739064 |
-372978 |
1133,1 |
31,1 |
37,19 |
6,33 |
8,85 |
30,86 |
-2,52 |
|
2. Оборотные активы |
26692 |
24878 |
19663 |
1814 |
5215 |
107,29 |
126,52 |
0,52 |
0,94 |
0,32 |
-0,42 |
0,62 |
|
Запасы, в том числе |
|||||||||||||
Сырье, материалы и др. |
2 609 |
4827 |
2721 |
-2218 |
2106 |
54,05 |
177,4 |
0,05 |
0,18 |
0,04 |
-0,13 |
0,14 |
|
готовая продукция |
8261 |
4951 |
3322 |
3310 |
1629 |
166,86 |
149,03 |
0,16 |
0,19 |
0,05 |
-0,03 |
0,14 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
5435 |
1663 |
3339 |
3772 |
-1676 |
326,82 |
49,81 |
0,11 |
0,06 |
0,06 |
0,05 |
0,00 |
|
Дебиторская задолженность, в т.ч. |
832609 |
2143349 |
4847638 |
-1310740 |
-2704289 |
38,85 |
44,21 |
16,24 |
80,62 |
79,28 |
-64,38 |
1,34 |
|
покупатели и заказчики |
405199 |
512455 |
2722510 |
-107256 |
-2210055 |
79,07 |
18,82 |
7,9 |
19,28 |
44,52 |
-11,38 |
-25,24 |
|
Финансовые вложения |
2279000 |
213609 |
549429 |
2065391 |
-335820 |
1066,9 |
38,88 |
44,44 |
8,03 |
8,99 |
36,41 |
-0,96 |
|
Денежные средства |
77024 |
106655 |
153117 |
-29631 |
-46462 |
72,21 |
69,66 |
1,5 |
4,01 |
2,5 |
-2,51 |
1,51 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого по разделу 2 |
3220760 |
2490154 |
5573186 |
730606 |
-3083032 |
129,34 |
44,68 |
62,81 |
93,67 |
91,15 |
-30,86 |
2,52 |
|
Баланс |
5128160 |
2658490 |
6114500 |
2469670 |
-3456010 |
192,9 |
43,48 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
|
ПАССИВЫ |
|||||||||||||
3.Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
160665 |
160665 |
160665 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
3,13 |
6,04 |
2,63 |
-2,91 |
3,41 |
|
Собственные акции выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Резервный капитал |
8033 |
8033 |
5321 |
0 |
2712 |
100,00 |
150,97 |
0,16 |
0,30 |
0,09 |
-0,14 |
0,21 |
|
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) |
415631 |
319500 |
377900 |
96131 |
-58400 |
130,08 |
84,55 |
8,1 |
12,02 |
6,18 |
-3,92 |
5,84 |
|
Итого по разделу 3 |
584329 |
488198 |
543886 |
96131 |
-55688 |
119,69 |
89,76 |
11,39 |
18,36 |
8,9 |
-6,97 |
9,46 |
|
4.Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
243307 |
0 |
-243307 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3,98 |
0,00 |
-3,98 |
|
Заемные средства |
|||||||||||||
Отложные налоговые обязательства |
0 |
823 |
21176 |
-823 |
-20353 |
0,00 |
3,89 |
0,00 |
0,03 |
0,35 |
-0,03 |
-0,32 |
|
Резервы под условные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, |
0, |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, |
0 |
0 |
|
Итого по разделу 4 |
0 |
823 |
264483 |
-823 |
-263660 |
0,00 |
0,31 |
0,00 |
0,03 |
4,33 |
-0,03 |
-4,3 |
|
5.Краскосрочные обязательства |
2461768 |
679764 |
2457059 |
1782004 |
-1777295 |
362,15 |
27,67 |
48,01 |
25,57 |
40,18 |
22,44 |
-14,61 |
|
Заемные средства |
|||||||||||||
Кредиторская задолженность, в т.ч |
2082063 |
1489705 |
2842024 |
592358 |
-1352319 |
139,76 |
52,42 |
40,6 |
56,04 |
46,48 |
-15,44 |
9,56 |
|
поставщики и подрядчики |
1248276 |
807212 |
1727527 |
441064 |
-920315 |
154,64 |
46,73 |
24,34 |
30,36 |
28,25 |
-6,02 |
2,11 |
|
задолженность перед персоналом |
30561 |
31871 |
31956 |
-1310 |
-85 |
95,89 |
99,73 |
0,6 |
1,2 |
0,52 |
-0,6 |
0,68 |
|
задолженность перед государственными внебюдж. фондами |
12690 |
8945 |
7468 |
3745 |
1477 |
141.87 |
119,78 |
0,25 |
0,34 |
0,12 |
-0,09 |
0,22 |
|
задолж-сть по налогам и сборам |
71348 |
66769 |
112970 |
4579 |
-46201 |
106,87 |
59,10 |
1,39 |
2,51 |
1,85 |
-1,12 |
0,66 |
|
задолженность перед учредителями по выплате доходов |
9036 |
487 |
495 |
8549 |
-8 |
1855,44 |
98,38 |
0,17 |
0,02 |
0,01 |
0,15 |
0,01 |
|
прочие кредиторы |
710152 |
574421 |
961608 |
135731 |
-387187 |
123,63 |
59,74 |
13,85 |
21,61 |
15,73 |
-7,76 |
5,88 |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
7048 |
0 |
-7048 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,11 |
0,00 |
-0,11 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого по разделу 5 |
4543831 |
2169469 |
5306131 |
2374362 |
-3136662 |
209,44 |
40,87 |
88,61 |
81,61 |
86,77 |
7,0 |
-5,16 |
|
Баланс |
5128160 |
2658490 |
6114500 |
2469670 |
-3456010 |
192,9 |
43,48 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Данные таблицы показывают, что общий оборот активов, против начала года, увеличился на 2 469 670 тыс.руб., что составило к концу отчетного периода 92,9%, это является хорошим показателем финансового положения организации, т.к. она увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности.
К концу 2011года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 37,19%, т.е. увеличились по сравнению с началом года на 1 739 064тыс.руб. или на 1 133,1 пункта. Оборотные активы за этот же период тоже увеличились, но не так сильно кА внеоборотные - на 730 606 тыс.руб. или на 29,34 пункта. Усиленный рост внеоборотных активов, несомненно, негативно скажется на производственно-хозяйственной деятельности и в последствии на финансовой устойчивости предприятия.
Источники формирования имущества заметно увеличились. В основном увеличение произошло за счет роста заемного капитала на 2374362 тыс.руб.(109,44%), а так же за счет роста собственного капитала на 96 131тыс.руб или на 19,69% . Однако следует заметить, что к концу 2011года доля собственного капитала в общем объеме источников покрытия составила 11,39% , а заемного капитала (краткосрочного) - 88,61%. Таким образом, в пополнении своих активов ОАО «Новосибирскэнергосбыт» обходится преимущественно заемными средствами.
К концу 2011 года в составе внеоборотных активов наибольшую долю (28,05%) составляют основные средства и финансовые вложения - 7,8%. В оборотных активах преобладают к концу 2011 года финансовые вложения (44,44%); на дебиторскую задолженность приходится 16,24%; денежные средства составляют 1,5%. При этом следует отметить, что удельный вес основных средств значительно вырос по отношению к началу года. Удельный вес дебиторской задолженности в активах значительно уменьшился на 64,38 пункта, денежные средства уменьшились на 2,51%.
В общей сумме заемного капитала кредиторская задолженность на начало года составляла 56,04%, а на конец 2011года она уменьшилась до 40, 6%.
Но, тем не менее, очевидно, что ОАО «Новосибирскэнергосбыт», стараясь поправить свое финансовое положение, не обращаясь в банк за кредитами и займами, интенсивно использовало кредиторскую задолженность для финансирования своей деятельности, что в конечном итоге может обернуться снижением доверия к организации со стороны партнеров, клиентов, покупателей либо привести к банкротству.
Платежеспособность характеризуется степенью ликвидности оборотных активов и свидетельствует о финансовых возможностях организации полностью расплатиться по своим обязательствам по мере срока погашения долга.
Финансовая устойчивость характеризует уровень финансового риска фирмы, а так же ее зависимость от заемного капитала[6, с.44].
Рассмотрим показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, на основании расчета которых составлена таблица 2.1.2
Таблица 2.1.2