
- •Основные направления анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
- •Анализ финансовых результатов
- •Оценка устойчивости и надежности как банковской системы в целом, и отдельных коммерческих банков.
- •Оценка состава и структуры оборотных средств предприятия.
- •Этапы экономического анализа.
- •Собственный капитал банка, порядок определения и анализ. Иммобилизация собственных средств.
- •Предмет, метод и задачи экономического анализа, как науки. Взаимосвязь с другими дисциплинами.
- •Объекты, субъекты экономического анализа предприятия и банка.
- •Анализ достаточности капитала коммерческого банка.
Основные направления анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
Анализ финансовых результатов
Анализ доходов. Анализ финансовых результатов начинается с анализа доходов банка.
Дохода – все денежные поступления в банк.
Доходы делятся на процентные (начисленные и полученные) и не процентные (от инвестиционной деятельности).
Анализ доходов банка начинается с оценки изменения по составу и структуре в целом, в т.ч. по каждой группе отдельно. Ритмичный рост поступления доходов свидетельствует о нормальной деятельности банка.
Анализ расходов Расходы – это все затраты, связанные с проведением операций банка с обеспечением функциональной деятельностью банка и прочие расхолы.
Расходы делятся на процентные (начисленные и полученные) и не процентные.
При анализе необходимо определить структуру расходов их изменение по составу и структуре за анализируемый период.
Анализ прибыли Прибыль банка – это финансовый результат виде превышения доходов над расходами.
Анализ прибыли начинается с оценки общей доходности б/о, выявления причин изменения, а также изучением факторов, влияющих на прибыль.
Прибыль зависит от:доходов, расходов, налогов.
Анализ рентабельности
Методика оценки финансовых результатов, информационная база для анализа финансовых результатов.
Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов.
Приемы и методы анализа финансовых результатов
экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
структурный анализ;
оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
2
3
Регулирование банковской деятельности и банковский надзор.
Необходимость банк-ого регулирования и банк-ого надзора опред-ся особенностями деят-ти к.о, которые работают главным образом на основе привлеченных средств, в том числе денежных средств населения. Поэтому в целях, поддержания стабильности банк-ой системы и защите интересов вкладчиков и кредиторов, необходим системный подход к бан-ому надзору.
Системный подход к банк0ому надзору предусматривает:
1. Надзор за банк-ой системой в целом, с учетом ее основных подсистем.
2. Надзор за отдельно- взятый к.о.
Каждый из этих разновидностей надзора имеет приоритеты, цели и задачи, а также инструментарий и механизм воздействия со стороны как БР, так и других , контролирующих деят-ть к.о. органов.
Система банк-ого надзора, за деят-тью к.о. вкл-ет в себя 3 вида надзора
- БР
- Федеральной налоговой службы
- Органа федерального казначейства
- Федеральной таможенной службы
- Комитета по фин-му мониторингу
- Органов федеральной службы по фин-ым рынкам
- Органов прокуратуры
2. Ведомственный – орг-ция внутреннего контроля к.о. Одним из требований, предъявляемых БР к.о явл-ся требование о наличии в них системы внутреннего контроля. Основная цель внутреннего контроля- это достижение эффек-ти и результатив-ти финансово-хоз-ой деят-ти к.о, при совершении банк-х операций и сделок, эффек-ти управления активами и пассивами, управление банковскими рисками.
3. Независимый, осущ-ся аудит-кими орг-циями.
В мировой банк-ой практике сущ-ют разные подходы к формированию органа банк-ого надзора. С институц-ой точки зрения можно выделить 3 группы стран:
1. Надзор осущ-ся исключительно ЦБ.
2. Надзор осущ-ет фин-ый посредник
3. Надзор осущ-ет независимый орган.
В соот-ии со ст «О ЦБ» БР явл-ся органом банк-ого регулирования и банк-ого надзора.
БР осущ-ет постоянный надзор за соблюдением к.о и банк-ми группами банк-ого закон-ва, нормативных актов БР, установленные ими обяз-х нормативов. Главными целями банк-ого регулирования и банк-ого надзора явл-ся:- поддержание стабильности бан-ой системы РФ
- защита интересов кредиторов и вкладчиков
Основными задачами Ббанк-ого надзора, осущ-ми БР явл-ся:
1. Обеспечение законности создания, орг-ции и деят-ти к.о.
2. Обеспечение надежности и поддержание стабильности функционирования как в целом бан-ой системвы, так и в конкретных к.о.
3. Контроль за неукоснительным соблюдением к.о. к требованиям БР в сфере учета и отчет-ти.