3.4. Анализ и управление объемом производства и продаж Методические указания
Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция. Схема формирования этих показателей и факторы, влияющие на их величину, показаны на рис. 4.1.
Средства труда
Предметы труда
Труд
Величина основных
фондов
Выход
продукции на единицу предметов
труда (материалоотдача)
Величина
израсходованных
предметов труда
Производитель-ность
труда
Числен-ность
рабо-таю-щих
Валовая
продукция
Готовая
продукция
Полуфабрикаты,
предназначенные для реализации
Работы и услуги
промышленного характера
Изменение (+, –)
незавершенного производства и др.
Товарная продукция,
работы и услуги, предназначенные к
продаже
Отгруженная
товарная продукция (продажа методом
начислений)
Оплаченная товарная
продукция
(продажа кассовым
методом)
Изменение (+, –)
остатков
готовых изделий на складах
Изменение (+, –)
остатков
товаров в отгрузке
Фондо-отдача
Рис.4.1. Схема формирования показателей выпуска и продажи продукции
и анализа факторов, влияющих на их величину
Задание 4.1
1. Оценить степень выполнения плана производства продукции и влияние структуры продукции на изменение выпуска продукции разными способами (цепных подстановок, процентных разниц, средневзвешенных цен) на основе данных табл.4.1.
2. Провести анализ динамики производства продукции на основе данных табл.4.2 с учетом индекса цен.
|
Таблица 4.1 Анализ выполнения плана по выпуску продукции |
|||||||||||||
|
Виды продукции |
Ед.изм. |
Объем производства в натуральных единицах |
Коэффициент перевода в условно-натуральные единицы |
Объем производства в условно-натуральных единицах, кг |
Выполнение плана производства, % |
Плановая цена, руб./ед. |
Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб. |
Выполнение плана производства, % |
|
||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
|||||||
|
Этикетка цветная |
тыс.шт. |
130 681 |
164 919 |
2,53 |
|
|
|
720 |
|
|
|
|
|
|
Этикетка прозрачная |
тыс.шт. |
9 736 |
10 075 |
2,58 |
|
|
|
395 |
|
|
|
|
|
|
Рукав склеенный |
тыс. пог. м |
900 |
900 |
8,43 |
|
|
|
1320 |
|
|
|
|
|
|
Рукав бесшовный |
тыс. пог. м |
1 094 |
7 950 |
9,6 |
|
|
|
1050 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
х |
|
|
|
|
|
Выводы: |
|
|
|
|
Таблица 4.2
Д
инамика
производства продукции за 2007–2012
гг.
Годы |
Объем производства продукции в текущих ценах, тыс.руб. |
Цепной индекс цен |
Объем производства продукции в ценах базисного года |
||
тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||||
базисные |
цепные |
||||
2007 |
18 610 |
1,12 |
|
100 |
- |
2008 |
27 357 |
1,29 |
|
|
|
2009 |
38 148 |
1,13 |
|
|
|
2010 |
53 940 |
1,10 |
|
|
|
2011 |
73 940 |
1,25 |
|
|
|
2012 |
100 320 |
1,33 |
|
|
|
Выводы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.3 Анализ влияния структуры продукции на изменение выпуска продукции |
Продукция |
Плановая цена изделия, руб./ед. |
Объем производства продукции, ед. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет изменения структуры продукции, тыс. руб. |
|||
план |
факт |
план |
факт |
план |
фактический объем по плановой цене |
|||
Этикетка цветная |
|
|
|
|
|
|
|
х |
Этикетка прозрачная |
|
|
|
|
|
|
|
х |
Рукав склеенный |
|
|
|
|
|
|
|
х |
Рукав бесшовный |
|
|
|
|
|
|
|
х |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы: |
|
|
|
|
|
3. На основе данных табл.4.4 проанализировать сезонность реализации продукции. Построить графики сезонной волны.
Таблица 4.4
Анализ сезонности реализации продукции ОАО “Этикетка”
Месяц |
Количество |
Выручка |
||
тыс. шт. |
индекс сезонности,% |
тыс. руб. |
индекс сезонности,% |
|
январь |
12162 |
|
11325 |
|
февраль |
15365 |
|
14541 |
|
март |
17532 |
|
16752 |
|
апрель |
21621 |
|
17950 |
|
май |
31200 |
|
25120 |
|
июнь |
32801 |
|
24345 |
|
июль |
32262 |
|
25150 |
|
август |
31920 |
|
24504 |
|
сентябрь |
30445 |
|
24950 |
|
октябрь |
27200 |
|
23802 |
|
ноябрь |
23142 |
|
20100 |
|
декабрь |
19950 |
|
17560 |
|
в среднем за месяц |
|
|
|
|
Задание 4.2
На основе данных ОАО “Пекарь”( приложения 1, 4) или ОАО “ЛФЗ” (приложения 3, 5), используя рис.4.1, методические указания и один из методов факторного анализа, определить с учетом индекса цен:
а) влияние экстенсивности и интенсивности в использовании основных средств на приращение выпуска продукции;
б) влияние экстенсивности и интенсивности в использовании трудовых ресурсов на приращение выпуска продукции;
в) влияние экстенсивности и интенсивности в использовании материальных ресурсов на приращение выпуска продукции;
г) резервы увеличения выпуска продукции за счет интенсивности использования производственных ресурсов.