7.5. Валютные операции, связанные с движением капитала

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся все иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям. Так, согласно нормам Закона (с учетом поправок к нему) валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие:

• приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

• приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

• переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

• предоставление и получение кредитов и (или) займов вне зависимости от срока их осуществления;

• иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Для всех валютных операций, непосредственно связанных с оттоком и притоком капитала, установлен разрешительный порядок. Такой же порядок устанавливается и для физических лиц, которые хотят осуществить операции по доверительному управлению средств, вложенных, к примеру, в инвестиционные паевые фонды за рубежом.

7.6. Валютно-обменные операции и порядок их осуществления

К валютно-обменным операциям относят:

• операции по обмену инвалюты на белорусские рубли и (или) обмену белорусских рублей на инвалюту по установленным курсам (купля – продажа инвалюты);

• операции по обмену одного вида инвалюты на другой вид инвалюты по установленным обменным курсам (конверсия инвалюты);

• иные операции, определяемые Национальным банком.

Этот тип операций осуществляется на территории Республики Беларусь через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, получившие соответствующие лицензии Национального Банка. Они могут осуществляться на бирже и на внебиржевом валютном рынке. Национальный Банк может устанавливать предельные значения обменных курсов, по которым осуществляется купля – продажа и (или) конверсия инвалют на внутреннем валютном рынке.

Проведение резидентами валютно-обменных операций на внешнем валютном рынке возможно лишь по разрешению Национального банка.

Порядок приобретения инвалюты, обратной ее продажи и конверсии регламентируется Инструкцией о порядке совершения валютно – обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка РБ №112 от 28.07. 2005 г.

Инструкцией №112 установлен порядок валютно – обменных операций на внутреннем валютном рынке отдельно для резидентов и нерезидентов. При приобретении инвалюты покупатель – резидент представляет в исполняющий банк (банк, в котором резиденту открыт специальный счет для хранения купленной на внутреннем рынке инвалюты либо другой счет, с которого осуществляются операции по банковскому переводу с покупкой, продажей, конверсией) или банк – продавец (банк, не являющийся одновременно исполняющим) заявку в 2-х экземплярах произвольной формы на покупку, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки инвалюты.

Содержание заявки: наименование организации, сумма покупки в инвалюте и (или) сумма белорусских рублей, направленных на покупку инвалюты; цель покупки; название документов, подтверждающих основание для ее покупки; банковские реквизиты; курс покупки на внебиржевом рынке. При покупке инвалюты на бирже указывается желаемый курс покупки либо выражается согласие на покупку по биржевому курсу в день проведения торгов; подписи и расшифровка подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, заверенные печатью.

Заявка на покупку инвалюты может оформляться в электронном виде или на машинном носителе, а также в виде электронного документа.

Организации – резиденты Республики Беларусь вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления расчетов в иностранной валюте с:

- поставщиками и подрядчиками – нерезидентами Республики Беларусь;

- арендодателями (лизингодателями);

- нерезидентами Республики Беларусь по договору финансовой аренды (лизинга);

- банками по возврату кредитов, полученных в иностранной валюте;

- для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу;

- по исполнительным документам судов;

- и на другие цели, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Приобретенная инвалюта используется на цели, декларированные при ее покупке. Но организация вправе изменить целевое использование приобретенной инвалюты в определенных случаях, например, на основании разрешения Национального банка. При изменении целевого использования приобретенной инвалюты в пределах целей, на которые резиденты вправе ее покупать, в исполняющий банк направляется соответствующее уведомление в обусловленные сроки.

Срок использования купленной инвалюты – 7 рабочих дней, не считая день зачисления ее на спецсчет (может быть увеличен до 30 рабочих дней по разрешению Главного управления Национального банка по месту регистрации покупателя – резидента).

Неиспользованная инвалюта после истечения установленных сроков хранения подлежит обратной продаже на биржевом или внебиржевом рынке.

Для проведения обратной продажи организации не позднее последнего дня установленного срока хранения инвалюты на спецсчете представляют в банк платежное поручение на перевод с продажей с указанием:

• для валютно-обменных операций на бирже – согласия на продажу инвалюты по биржевому курсу на день соответствующих торгов либо желаемого курса продажи;

• для валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке – курса продажи.

При не предоставлении организацией в течение установленного срока хранения инвалюты платежного поручения для осуществления обратной продажи исполняющий банк в течение последующих двух рабочих дней приобретает инвалюту по биржевому курсу белорусского рубля к соответствующей инвалюте, сложившемуся на торгах в день осуществления обратной продажи.

Выручка в белорусских рублях от обратной продажи инвалюты, как правило, зачисляется на тот счет, с которого осуществлялась оплата покупаемой валюты. Банк перечисляет белорусские рубли только после поступления инвалюты на свой счет.

Организации при покупке иностранной валюты несут расходы:

- в сумме разницы между курсом покупки и курсом Национального банка Республики Беларусь на момент покупки;

- комиссионное вознаграждение банку, связанное с покупкой валюты.

Действующее законодательство предусматривает также обязательную продажу части иностранной валюты из суммы валютной выручки, поступающей на счет резидентов Республики Беларусь. Под выручкой в иностранной валюте признаются денежные средства в иностранной валюте, поступающие по операциям передачи на возмездной основе (продажи) продукции, товаров, основных средств, нематериальных активов, работ и услуг. Порядок обязательной продажи регламентируется:

Указом Президента Республики Беларусь № 452 от 17.07. 2006 г. «Об обязательной продаже иностранной валюты»;

Инструкций «О порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке», утвержденной постановлением Правления Национального банка № 129 от 13.09.2006 г.

Поступившая в инвалюте выручка зачисляется банком на специальный транзитный валютный счет организации, который открывается банком самостоятельно при первом поступлении инвалюты без предоставления каких – либо документов. Банк не позднее следующего дня представляет выписку по транзитному счету. При поступлении выручки в инвалюте и наличии у организации счета в инвалюте, отличной от валюты поступления, банк может произвести зачисление ее на данный счет с конверсией в другую инвалюту с согласия организации.

Обязательная продажа инвалюты выполняется через банки на торгах ОАО «БВФБ». Если сумма инвалюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на биржевых торгах, то она продается банку по курсу белорусского рубля к соответствующей инвалюте, сложившемуся на биржевых торгах в день обязательной продажи. Если в день обязательной продажи торги по данной инвалюте на бирже не проводились либо данная инвалюта не котируется на биржевых торгах, обязательная продажа такой инвалюты осуществляется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей инвалюте, установленному Национальным банком на день обязательной продажи.

Срок обязательной продажи части инвалюты (30 %) – не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в инвалюте на специальный транзитный счет. В указанный срок организация обязана представить в банк реестр распределения инвалюты (в двух экземплярах); платежное поручение на сумму инвалюты, подлежащей продаже на бирже или банку в счет обязательной продажи; платежное поручение на перечисление инвалюты со специального транзитного валютного счета на текущий валютный счет на сумму, оставшуюся после обязательной продажи, а также при необходимости документы, обосновывающие не проведение обязательной продажи.

Указом №452 предусмотрены случаи неосуществления обязательной продажи иностранной валюты:

- по выручке, полученной организациями электросвязи и почтой для оплаты счетов за услуги международной связи;

- по выручке, полученной за осуществление международных перевозок пассажиров и грузов и др.

Размер комиссионного вознаграждения (в белорусских рублях), взимаемого банком за осуществление обязательной продажи, не должен превышать 0,2 % от суммы сделки, включая биржевой сбор, и может взиматься путем уменьшения суммы белорусских рублей, зачисляемых на текущий счет организации, или путем списания со счета организации.

Несвоевременная обязательная продажа или необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, влечет наложение штрафа. Наложение административных взысканий не освобождает индивидуальных предпринимателей и юридических лиц от обязательной продажи инвалюты по выручке в инвалюте, по которой обязательная продажа не была произведена.