Контрольні питання:

1. На підставі яких даних складається баланс?

2. Чим обумовлена рівність підсумків балансу?

3. Як складають оборотні відомості та їх призначення?

4. Які рахунки називаються синтетичними?

5. Які рахунки називаються аналітичними?

Після виконання завдання студенти повинні:

ЗНАТИ:

Організацію синтетичного і аналітичного обліку при Журнально-ордерній формі бухгалтерського обліку.

УМІТИ:

Відкривати синтетичні і аналітичні рахунки, складати баланс.

Інструкційна картка №2

на посаді касира

Тема: Облік грошових коштів. Облік касових операцій.

Мета заняття: навчитися опрацьовувати документи по касових операціях, складати Журнал-ордер №1 і відомість по рахунку 30 «Каса», робити записи операцій в Головну книгу по рахунках, складати листки-розшифровки.

Обладнання робочого місця: первинні касові документи ПСП «Новоселиця» за звітний період, касова книга, журнал-ордер №1 і відомість 1.1, Головна книга, листки-розшифровки, калькулятори.

Рекомендована література: Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, Фінансовий та управлінський облік за національними стандартами: Підручник/ М.Ф. Огійчук, В.Я. Плаксієнко, М.І. Беленкова та ін. /За ред. проф. М.Ф. Огійчука. – 6-те вид., перероб. і допов. – К.:Алерта, 2011.-1042 с. стр.71-91

Зміст роботи і послідовність її виконання:

1.На підставі касових документів за місяць скласти звіти касирів за кожний день:

а) поставити дату звіту в касовій книзі;

б) записати початковий залишок балансу на початок місяця, а в наступних звітах – з попереднього звіту;

в) записати прибуткові і видаткові касові ордери, що стосується даної дати;

г) вказати кореспондуючі рахунки в звіті касира;

ґ) підрахувати підсумки, вивести залишки, підписати і вказати прописом кількість прибуткових і видаткових документів.

2. Скласти листки-розшифровки по дебету рахунку 30 «Каса», і кредиту кореспондуючих рахунків та по кредиту рахунка 30 «Каса» і дебету кореспондуючих рахунків.

3. Скласти Журнал-ордер №1і відомість по рахунку 30 «Каса»:

а) на підставі звіту касира записати у відомість залишок на початок місяця (він повинен відповідати вступному балансу ) і операції по надходженню і витрачанню грошей з каси;

б) на підставі листків-розшифровок записати операції по касі за звітний період в Журнал-ордер №1 і відомість 1.1:.

4. Підрахувати підсумки в Журналі-ордері та відомості і визначити сальдо на кінець звітного періоду.

5. З Журналу-ордера №1 зробити записи в Головну книгу.

6. Практичну роботу підшити і здати викладачу для перевірки.

Контрольні питання:

1. Які основні обов’язки касира?

2. Які вимоги ставляться по оформленню касових документів?

3. Порядок оформлення видачі грошей з каси.

4. Правила ведення касової книги.

5. Порядок приймання звіту касира головним бухгалтером.

6. Порядок ведення Журналу-ордера №1.

Після виконання завдання студенти повинні:

ЗНАТИ:

Вимоги про порядок зберігання і використання наявних грошей, правила ведення касових операцій.

УМІТИ:

Вести записи в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів, касовій книзі, заповнювати Журнал-ордер №1і відомість 1.1