- •Контрольная работа по разделу «Теория бух. Учета»
- •Задача 2
- •Хозяйственные операции
- •Синтетический учет хозяйственные операций
- •Оборотная ведомость
- •Баланс на конец отчетного периода
- •Хозяйственные операции за декабрь
- •Расшифровка остатки по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Синтетические учет
- •По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •Решение
По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
База снабжения №1 |
60.1 |
||
Номер |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо начальное |
|
2 480 000,00 |
2а |
Поступила сталь листовая |
|
1 300 000,00 |
6а |
Оплачены счета |
152 000,00 |
|
|
Обороты |
152 000,00 |
1 300 000,00 |
|
Сальдо конечное |
|
3 628 000,00 |
|
|
|
|
База снабжения №2 |
60.2 |
||
Номер |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо начальное |
|
3 250 000,00 |
2б |
Поступили полуфабрикаты |
|
1 562 400,00 |
6б |
Оплачены счета |
178 000,00 |
|
|
Обороты |
178 000,00 |
1 562 400,00 |
|
Сальдо конечное |
|
4 634 400,00 |
|
|
|
|
Прочие поставщики |
60.3 |
||
Номер |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо начальное |
|
3 460 300,00 |
6в |
Оплачены счета |
3 500,00 |
|
|
Обороты |
3 500,00 |
0 |
|
Сальдо конечное |
|
3 456 800,00 |
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета |
Наименование счета |
Остатки на начало |
Обороты за месяц |
Остатки на конец |
|||
Дебет |
Кредет |
Дебет |
Кредет |
Дебет |
Кредет |
||
01.1 |
Основные средства. Здания |
198 100 800 |
|
|
|
198 100 800 |
|
01.2 |
Основные средства. Компьютеры |
|
|
2 056 400 |
|
2 056 400 |
|
02.1 |
Амортизация основных средств. Здания |
|
8 300 500 |
|
|
|
8 300 500 |
02.2 |
Амортизация основных средств. Прочие основные средства |
|
|
|
1 070 832 |
|
1 070 832 |
10 |
Материалы. Сырье и материалы |
15 450 000 |
|
2 862 400 |
1 187 630 |
17 124 770 |
|
10.3 |
Материалы. Топливо |
2 000 000 |
|
|
1 800 900 |
199 100 |
|
20 |
Основное производство |
25 800 200 |
|
21 136 586 |
38 524 910 |
8 411 876 |
|
25.1 |
Общепроизводственные расходы. Содержание и эксплуатация производственных машин и оборудования |
|
|
5 091 949 |
5 091 949 |
|
|
25.2 |
Общепроизводственные расходы. Общепроизводственного назначения |
|
|
4 980 834 |
4 980 834 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
5 730 403 |
5 730 403 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
15 000 900 |
|
38 524 910 |
|
53 525 810 |
|
44 |
Расходы на продажу |
1 310 000 |
|
|
|
1 310 000 |
|
45 |
Товары отгруженные |
5 000 600 |
|
|
|
5 000 600 |
|
50 |
Касса |
1 000 000 |
|
13 661 780 |
13 661 780 |
1 000 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
125 000 900 |
|
11 700 |
13 995 280 |
111 017 320 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
9 190 300 |
333 500 |
2 862 400 |
|
11 719 200 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
38 524 910 |
|
38 524 910 |
|
66.1 |
Краткосрочные кредиты. Производственные запасы |
|
40 000 000 |
|
|
|
40 000 000 |
66.2 |
Краткосрочные кредиты. Товары отгруженные |
|
50 000 000 |
|
|
|
50 000 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
3 670 000 |
|
1 862 970 |
|
5 532 970 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
1 552 474 |
|
1 552 474 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
22 500 800 |
15 513 050 |
15 524 750 |
|
22 512 500 |
80 |
Уставный капитал |
|
3 670 000 |
|
|
|
3 670 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
145 583 110 |
|
145 583 110 |
90 |
Продажи |
|
|
38 524 910 |
38 524 910 |
|
0 |
91.1 |
Прочие доходы |
|
|
2 056 400 |
2 056 400 |
|
0 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
105 001 800 |
145 583 110 |
40 581 310 |
|
0 |
ИТОГО |
388 663 400 |
242 333 400 |
334 592 842 |
334 592 842 |
436 271 586 |
289 941 586 |
|
Составим годовой баланс:
Бухгалтерский баланс за отчетный год
|
|||
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
III.Капитал и резервы |
||
Основные средства |
190 785 868,00 |
Уставный капитал |
150 000 000,00 |
в том числе |
|
Прибыль отчетного периода |
145 583 110,00 |
|
|
Итого по разделу III |
295 583 110,00 |
здания, машины, оборудование |
190 785 868,00 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Итого по разделу I |
190 785 868,00 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
II. Оборотные активы |
Займы и кредиты |
90 000 000,00 |
|
Запасы |
85 572 156,00 |
в том числе: |
|
в том числе: |
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
90 000 000,00 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
17 323 870,00 |
Кредиторская задолженность |
41 317 144,00 |
затраты в незавершенном производстве |
8 411 876,00 |
в том числе: |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
53 525 810,00 |
поставщики и подрядчики |
11 719 200,00 |
товары отгруженные |
5 000 600,00 |
задолженность перед персоналом организации |
22 512 500,00 |
расходы будущих периодов |
1 310 000,00 |
задолженность по страхованию |
1 552 474,00 |
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
38 524 910,00 |
задолженность по налогам и сборам |
5 532 970,00 |
в том числе: |
|
Итого по разделу V. |
131 317 144,00 |
покупатели и заказчики |
38 524 910,00 |
|
|
Денежные средства |
112 017 320,00 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
касса |
1 000 000,00 |
|
|
расчетные счета |
111 017 320,00 |
|
|
Итого по разделу II |
236 114 386,00 |
|
|
Баланс |
426 900 254,00 |
Баланс |
426 900 254,00 |
Задача 4
Система счетов и двойная запись. Шахматная оборотная ведомость
По шахматной и оборотной ведомости восстановить содержание хозяйственных операций.
|
Основные средства |
Материалы |
Основное производство |
Касса |
Расчетный счет |
Вложение во внеоборотные активы |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
Обороты по дебету |
Основные средства |
|
|
|
|
|
2 000 |
|
|
2 000 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
19 200 |
|
19 200 |
Основное производство |
|
17 300 |
|
|
|
|
|
|
17 300 |
Касса |
|
|
|
|
84 000 |
|
|
|
84 000 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
43 000 |
|
|
|
43 000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
80 500 |
|
|
|
|
80 500 |
Обороты по кредиту |
0 |
17 300 |
0 |
80 500 |
127 000 |
2 000 |
19 200 |
0 |
246 000 |