Расчет затрат на оплату труда инженеров по внедрению смк.

Вид затрат	Количество единиц, чел.	Месячный оклад, руб.	ФОТ месячный, руб.	ФОТ годовой, руб.
Инженер-специалист	2	15375	30750	369000
Дополнительная заработная плата (8%)	-	-	2460	29520
Премия за выполнение производственных показателей (40%)	-	-	12300	147600
ЕСН (26,2%)	-	-	8056,5	96678
Всего:	-	-	53566,5	642798

9.3. Показатели экономической эффективности мероприятий смк

Внедрение системы менеджмента качества в службу электроснабжения метрополитена предполагает уменьшение количества нарушений в работе (отказы, повреждения, брак) энергетического хозяйства. Для расчёта экономической эффективности необходимо рассчитать количество нарушений в работе до внедрения и приблизительно после внедрения системы менеджмента качества.

Количество нарушений в работе устройств энергетиче­ского хозяйства после внедрения системы менеджмента качества приблизительно снижается на 20 %, что составляет 100 нарушения.

Стоимость одного нарушения в среднем составляет 6797,30 рублей

При этом экономический эффект составит, руб.:

Э = 100*6797,30= 679730 (руб.).

Таким образом, экономический эффект только от внедрения СМК без сертификации составляет 679730 руб. Сертификация снизит нарушения в работе дистанции ещё на 20%.

Эффективность создания и функционирования маркетинговых подразделений может быть определена на основе действующих Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования, которые утверждены Министерством экономики.

Под инвестиционным проектом понимается мероприятие, комплекс действий, направленных на создание и последующее функционирование новых или улучшение использования существующих производственных фондов для достижения поставленной цели (получения определённых результатов). Как правило, осуществление такого проекта требует первоначальных (единовременных) затрат. Эти затраты в большинстве случаев необходимы и для организации маркетинговой деятельности.

Для данного проекта установлены следующие показатели эффективности инвестиционных проектов:

чистый дисконтированный доход (ЧДД), называемый также интегральным эффектом, чистой текущей, современной или приведённой стоимостью;

срок окупаемости инвестиций (Т_ок) или период возврата инвестиций.

С помощью этих показателей определяется коммерческая эффективность проекта. Коммерческая эффективность выражает финансовые последствия инвестиционного проекта для участника, реализующего проект в предположении, что он несёт все необходимые затраты и используется всеми результатами.

Определение эффективности основано на соизмерении затрат и результатов в денежном выражении. Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчётного периода, продолжительность которого (горизонт расчёта) рекомендуется принимать в зависимости от ряда факторов: продолжительности создания и эксплуатации объекта, срока службы основного технологического оборудования, достижения заданных характеристик прибыли и др.

Расчётный период разбивается на определённое количество шагов. За величину шага принят год.

Соизмерение единовременных показателей (затрат, результатов и эффектов) осуществляется путём приведения их к начальному периоду (дисконтирования). Для приведения разновременных показателей используется норма дисконта (Е), которая найдена по формуле:

E = a + b + c ,

где а – доходность альтернативных вложений;

b – уровень премии за риск;

с – уровень инфляции.

В качестве альтернативных вложений средств, необходимых для реализации данного проекта, взят средний банковский депозитный процент – 8% годовых в рублях.

Премия за риск выбрана минимальной, т.к. метрополитен крупное и стабильно предприятие (1%).

Прогнозируемый уровень инфляции принят 11%.

Е = 8+1+11 = 20%.

Приведение затрат и результатов к начальному моменту времени осуществляется умножением их на коэффициент дисконтирования (приведения), определяемый для постоянной в течении расчётного периода нормы дисконта Е по формуле:

,

где t – номер шага расчёта (t=0, 1, 2,…n).

При принятой норме дисконта Е чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма эффектов (разница между результатами и затратами) за весь расчётный период, приведённых к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.

Если норма дисконта постоянна, величина ЧДД определена по формуле:

,

где Т – расчётный период;

R_t – результаты в t-ом году;

З_t – затраты, текущие издержки и инвестиции в t-ий год.

Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. При ЧДД < 0 оцениваемое предприятие заведомо неэффективно.

Срок окупаемости инвестиций (Т_ок) – это период времени, за пределами которого интегральный эффект становится неотрицательным. Математически срок окупаемости находится при решении экспоненциального уравнения расчёта ЧДД с неизвестным периодом реализации, при этом значение ЧДД принимается равным 0, т.е. когда дисконтированный доход равен (покрыл) дисконтированные затраты.

Однако, на практике применяют метод приблизительной оценки срока окупаемости:

,

где t _- - последний период реализации проекта, при котором разность накопленного дисконтированного дохода и дисконтированных затрат принимает отрицательное значение;

ЧДД _- - последнее отрицательное значение ЧДД, тыс. р.;

ЧДД ₊ - первое положительное значение ЧДД, тыс. р.

(года).

Данные сведены в таблицу 9.2 и на рис.9.1.

Таблица 9.2

Расчёт чистого дисконтированного дохода при норме дисконта 20%

Год	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Капитальные вложения, тыс. р.	-100,3
Амортизационные отчисления, тыс. р.	-4,02	-4,02	-4,02	-4,02	-4,02	-4,02
Экономический эффект, тыс. р.	679,73	679,73	679,73	679,73	679,73	679,73
Затраты на заработную плату	-642,8	-642,8	-642,8	-642,8	-642,8	-642,8
С учётом капитальных вложений, тыс. р.	-67,39	32,91	32,91	32,91	32,91	32,91
Коэффициент дисконтирования	1	0,83	0,69	0,57	0,48	0,4
ДД, тыс. р.	-67,39	27,32	22,7	18,76	15,8	13,16
ЧДД, тыс. р.	-67,39	-40,07	-17,37	1,39	17,19	30,35

Вывод: таким образом, инвестиционный проект по внедрения системы менеджмента качества в службу электроснабжения метрополитена окупается в течение 3,9 года или примерно через 3 года и 9 месяца после внедрения. Это не превышает срок реализации данного проекта, который составляет 10 лет, а, следовательно, подтверждает его экономическую эффективность.

Рис. 9.1