Анализ структуры расходов местного бюджета мр «Сунтарский улус (район)» за 2009-2011 гг. (по исполнению)

	2010		2011		2012
Показатели	В тыс. руб.	В %	В тыс. руб.	В %	В тыс. руб.	В %
Расходы	1526080	100	1851237	100	1946114	100
1.Общегосударственные вопросы	64329,6	4,2	77034	4,2	89490	4,6
2.Мобилизационная подготовка	0	0	1671,6	0,1	1920	0,1
3.Национальная безопасность и правоохранит. деятельность	4751,7	0,3	1727,4	0,1	2430	0,1
4.Национальная экономика	35202,8	2,3	48223,2	2,6	191852	9,9
5.Жилищно-коммунальное хозяйство	6152	0,4	46816,7	2,5	45400	2,3
6.Охрана окружающей среды	368	0	0	0	0	0
7.Образование	969069	63,5	1192304	64,4	1224971	62,9
8.Культура	46765,6	3,1	39627,9	2,1	35569	1,8
9.Здравоохранение	128809	8,4	127306	6,9	250	0
10.Социальная политика	89158,3	5,8	93761,4	5,1	69989	3,6
11.Межбюджетные трансферты	181474	11,9	210355	11,4	273891	14,1
12. Физическая культура и спорт	0	0	11909,7	0,6	10353	0,5

Из таблицы 15 видно, что по исполнению расходной части бюджета наибольший объем в структуре расходов за период 2010-2012 гг. занимает статья «Образование» (больше 60%), затем расходы на межбюджетные трансферты (больше 11%) и Общегосударственные вопросы (около 4%).

Рассмотрим раздельно по разделам расходов.

По статье «Общегосударственные вопросы» удельный вес исполнения за исследуемый период 4,2-4,6%. Динамика за исследуемый период увеличивается, как относительные, так и абсолютные величины. Это связано с повышением заработной платы государственным служащим, с обеспечением проведения референдумов и выборов, с расходами на содержание органов местного самоуправления, также в расходы данного подраздела входит выплата материальной помощи в связи с обращением граждан на лечение, обследование, на похороны близких родственников и малообеспеченным. Так, что динамика повышения расходов по данному разделу очень велико.

По статье «Мобилизационная подготовка» исполнение осуществляется в 2011-2012 гг. Удельный вес расхода не так уж велик и остается неизменным за 2 года (0,1%), но в абсолютных величинах идет явное повышение. По подразделу «Мобилизационная подготовка» предусмотрены расходы на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные коммисариаты поселений.

По «Национальной безопасности и правоохранительной деятельности» процент удельного веса в 2010г. – 0,3%, 2011-2012гг.- 0,1%. В динамике по относительным показателям уменьшается, хотя по абсолютным показателям динамика не прослеживается. Расходы по целевой программе профилактики правонарушений на территории МР «Сунтарский улус (район)» на 2010-2015гг., субсидии на закупку транспортных средств повышенной проходимости для труднодоступных и отдаленных населенных пунктов, расходы на защиту населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и гражданская оборона – учитываются по данному подразделу.

По «Национальной экономике» в динамике по абсолютным и по относительным показателям увеличивается. В 2010году удельный вес данного расхода составил только 2,3%, а в 2012 – 9,9%, за исследуемый период увеличение в удельном весе составил 7,6%. Увеличение расходов связано с увеличением финансирования по расходам на развитие сельского хозяйства, на выполнение отдельных государственных полномочий по государственному регулированию цен (тарифов), на Содействие занятости населения,

По подразделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» динамика увеличивается, резкое повышение в 2011 г. – 46816,7 тыс.руб. почти в 7 раз по сравнению с 2010 годом – 6152 тыс.руб. объясняется увеличением расходов на субсидию на финансирования капитального ремонта жилищного фонда поселениям, на бюджетные инвестиции в капитальное строительство (Подпрограммы "Обеспечение жильем работников бюджетной сферы"), на обустройство зон индивидуального строительства. Также по этому разделу предусмотрены средства по целевой программе «Жилище на 2009-2013гг.»

По разделу «Охрана окружающей среды» выделяются вовсе незначительные средства, а к 2011 году и вовсе прекращается исполнение.

По разделу «Культура» тенденция уменьшения финансирования расходов. Оптимизация за 2010-2012 произошла, в том числе по расходам на предоставлении субсидии на дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации, предоставлении улусной целевой программы "Культура и духовное развитие граждан Сунтарского улуса" на 2009-2013 годы, на подписку периодических изданий и укомплектование книг.

По подразделу «Здравоохранение» динамика снижается, происходит оптимизация расходов потому, что с 2011 г. от данного подраздела отделяется как отдельный подраздел «Физическая культура и спорт». Так разница в абсолютном отношении уменьшается до 34 367,6 тыс. руб. По итогам 2011 года сокращены расходы при передаче на республиканское финансирование. По этому подразделу за 2012 год отражена только целевая муниципальная программа «Здоровый человек - успешное общество на 2011-2013 гг.» в следствии, чего по удельному весу показатель колеблется от 8,4 до 0,0001%.

По «Социальной политике» отмечается неравномерное исполнение расходов за 2010-2012 гг. Так, до 2011 г. отмечается увеличение расходов до 93761,4 тыс. руб., затем в 2012г. резкое уменьшение расходов - .69989 тыс. руб., хотя по отношении к удельному весу в относительных показателях явно видна оптимизация расходов с 5,8 до 3,6%. К данному подразделу отражены такие расходы как: доплаты к пенсиям, дополнительное пенсионное обеспечение, субсидии на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», расходы на содержание органов по опеке и попечительству

По подразделу «Межбюджетные трансферты» динамика абсолютного показателя увеличивается, так например, в 2010 г. – 181 474 тыс. руб., а в 2012 г. – 273 891 тыс. руб., хотя по относительным показателям не стабильна.

По подразделу «Физическая культура и спорт» расходы осуществлялись только с 2011 году, по целевой программе «Развитие физической культуры и спорта на 2011-2014гг.»

Исполнение плана общей суммы расходов в 2009г. -99,1%, в 2010 – 98,7%, в 2011 – 97,9%.

Расходы на «образование» занимают наибольший удельный вес в общем объеме расходов, поэтому рассмотрим их более подробно. Из таблицы 15 видно, что общий объем расходов на образование с каждым годом стабильно увеличивается. Рост расходов на образование обусловлен увеличением роста заработной платы работников, возрастанием платы коммунальных услуг, увеличение финансирования на питание детей, повышением выплат социальных услуг, увеличением расходов на материальные запасы.

Также следует отметить, что равномерно увеличиваются внутри подраздела расходы по отдельным статьям. Проанализируем их более подробно (см. табл. 16)

Таблица 16

Анализ структуры расходов по исполнению

подраздела «Образование» за 2010-2012 гг.

 

			2010		2011		2012
Показатели			В тыс. руб.	В %	В тыс. руб.	В %	В тыс. руб.	В %
Образование	07	00	969 069	100	1 192 304	100,0	1224971	100,0
Дошкольное образование	07	01	170 576	17,6	208 550	17,5	198 834	16,2
Общее образование	07	02	762 341	78,7	938 564	78,7	988 970	80,7
Молодежная политика и оздоровление детей	07	07	10 434	1,1	14 222	1,2	14 507	1,2
Другие вопросы в области образования	07	09	25 717	2,7	30 968	2,6	22 659	1,8

Из таблицы 16 видно, что в финансировании общего образования приходится львиная доля от всего расходов образования (от 78,7 до 80,7%) и с каждым годом абсолютный показатель увеличивается прямо пропорционально к общему расходу. В динамике видно увеличение удельного веса. Далее второе место по расходованию занимает дошкольное образование (более 20%), хотя если посмотреть в динамике в процентном отношении уменьшается. На молодежную политику и оздоровление детей приходится по объему меньше всего средств, но финансирование с каждым годом понемногу увеличивается. В финансировании других вопросов в области образования есть колебания в абсолютных значениях, так наибольшее расходование наблюдается в 2011 г., где предусмотрено 30968 тыс.руб., что больше показателей 2010 года – на 5 251 тыс.руб. и 2012 – на 8309 тыс.руб.

Анализ бюджетных расходов в МР «Сунтарский улус (район)» показывает, что структура расходов характеризуется преимуществом расходов на социально-культурные мероприятия. Высокий показатель характеризуется развитием муниципального образования. Более низкий по сравнению с расходами на социально – культурные мероприятия уровень расходов на хозяйство свидетельствует о недостаточной активности органов власти в экономической жизни и о слабой реализации функции власти.

Анализируя исполнения бюджета МР «Сунтарский улус (район)» за 2009-2011 гг, можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период наблюдается не большие расхождения в суммах плановых и фактических показателей, что свидетельствует о том, что прогнозирование поступлений осуществляется достаточно достоверно, а это в свою очередь показывает эффективность использования бюджетных ресурсов в местном бюджете.

1 Финансы: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 703 с., с.363

2 Подъяблонская Л.М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Государственное и муниципальное управление», «Финансы и кредит»/ Л.М. Подъяблонская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 559с., с.466

3 Ермошина, Г.П., Поздняков В.Я. Региональная экономика: учебное пособие / Под ред. В.Я. Позднякова. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 576 с., с.326

4 Государственные и муниципальные финансы: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «ГМУ», «ФК» / под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд, перераб. и доп. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 375С., с 218

5 Финансы: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 703 с., с. 356

6 Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 703с., с.9

7 Государственные и муниципальные финансы: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «ГМУ», «ФК» / под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд, перераб. и доп. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 375С., с 224

8 Бюджет и бюджетная система: учебник / Мст.П. Афанасьева, А.А. Беленчук, И.В. Кривогов; под ред. Мст.П. Афанасьева. – М.: Издательство Юрайт, 2009. – 777с., с.100

9 Система муниципального управления: Учебник для вузов. / Под ред. В.Б. Зотова. СПб.: Питер, 2008. – 512 с., с. 331-332

10 Бюджет и бюджетная система: учебник / Мст.П. Афанасьева, А.А. Беленчук, И.В. Кривогов; под ред. Мст.П. Афанасьева. – М.: Издательство Юрайт, 2009. – 777с., с 100

11 Система муниципального управления: Учебник для вузов. / Под ред. В.Б. Зотова. СПб.: Питер, 2008. – 512 с., с. 334-335

12 Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-с.677

13 Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-с.680

14 Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-с.680

15 Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-с.680

16 Сунтарский улус: история, культура, фольклор/ Администрация МР «Сунтарский улус (район)»; АН РС (Я). Под ред. Б.Н. Попова и др.; Якутск, Бичик, 2005. – с.7

17 Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: учебное пособие/ Т.М. Ковалева, С.В. Барулин.- 2-е изд. – М.:КНОРУС,2006. – С.44