Сумма займа, приход.На все долговые обязат.Опред.Достоинства

Количество эмитированных бумаг опред.достоинства

Доходы по облигациям определяются: 1. как вознаграждение за заём (купонные выплаты), 2. Как разность между ценой приобретения и погашения. Для расчёта текущего купонного дохода используется формула:

Текущий купонный доход = И*номинальную цену облигации,

где И - Купонная годовая %-я ставка (норма доходности)

Для того, чтобы расчитать годовой прирост или убыток капитала за счёт операций с ц.б. используется формула:

Прирост (убыток) за счет операций с ц/б = Абсолютная сумма прироста за весь срок займа / число лет займа (н)

При расчёте доходности покупки облигаций используется понятие курса, который исчисляется по формуле: Пк=П/Н*100% , где

Пк - курс

П - Цена облигации

Н - номинальную стоимоть

Цена определяется по формуле: П = Пк * Н / 100 = 0,01 * Пк * Н

Если % по облигациям не выплачивается, то источником дохода будет являться разность между ценой выкупа и ценой покупки – дисконт.

Доход по таким облигациям:

Н(1-0,01Пк) = W

Доходность от покупки долгосрочных облигацийс выплатой %-тов будет состоять из суммы полученных %-тов и разницы между ценой их погашения и их покупки. Доход по долгосрочным облигациям с выплатой % определяется по формуле:

D = Н((1+и)*н+Пк/100)

Наиболее прибыльные в последнее время - депозитные сертификаты банков.

Реальная д/дность вложений финансовых ресурсов в депозитные сертификаты зависит от номинальной %-й ставки по депозитным сертификатам и числа раз начисления % в течении года.

Финансовый вексель размещается с дисконтом, а погашается по номиналу, поэту абсолютный размер по нему определяется разностью номинальной и дисконтной цены (цены приобретения). Расчёт ведётся по формуле:

Абсолютный размер д/да=Номинальная ст-ть-цена приобретения

Д/д векселя за срок займа=абсолютный д/д/цену приобретения

Доход от акциё рассчитывается как отношение сумм полученных дивидендов к стоимости акций или число акций. Для расчёта эффективности вложений используется К-т д/да на 1 обыкновенную акцию =

(ЧП к распределению-% по облигациям – дивиденды по привел.акциям) / Количество обыкновенных акций.

Начисление % осуществляется следующими способами:

1.Простые ставки ссудных % - применяются в краткосрочных финансовых операциях, когда интервал начисления совпадает с периодом начисления – 1 год. Декурсивные, т.е. в конце рассчетного периода.

2.Простые учетные ставки – антисипативные, т.е. предварительные. Величина % д/да рассчитывается исходя из суммы, получаемой по прошествию интервала начисления, т.е. исходя из наращенной суммы, которая и считается величиной получаемого кредита или ссуды, т.к. %-ты начисляются в начале каждого интервала начисления, заемщик получает эту сумму за вычетом %-х денег.

При проведении анализа доходности краткосрочных вложений необходимо рассчитать доходность от каждого вида вложений и определить степень эффективности сформированного инвестиционного портфеля.

89. Аналитический и синтетический учет в банках. Расчетно-денежная документация и документооборот в банках.

С/у-обобщ.пок-ли банк.деят-ти

А/у-детализ-т эти пок-ли

А-у вед-ся в лицевых счетах или операц.журналах.В них отраж. Расчетно-денеж.и к/р отнош.банка с его клиентами.

Лицевые счета откр-ся т/ж для учета отд.опер.по вкладам, аккр-м, подотч.суммам, о/с и т.д.

Все откр.лиц.счета рег-ся в спец.книге,кот.вед-ся в разрезе баланс.сч.2го порядка.

При регистр.в этой книге- каждому клиенту-порядковый номер, кот.затем исп-ся для нумер.всех лицевых счетов, откр.кажд.клиенту.

Лиц.счета заполн.на основ-и надл.оформл.расчетно-ден.док-в

В заголовке лиц.счета указ-ся его № и справ.данные.

В лиц.счета занос след.инф-я:

• Дата опер.

• №док-та

• №кор/сч

• код опер

• опер по Д и К и суммам входящ.и исход.остатка

Исх.остаток=вход.ост+обор.поК-оборотД

Выписки из лиц.сч, предназн.для выдачи клиентам, оформл.штампом и подписью.

Если ошибочно, то владелец в теч.10дн.д.сообщить о них.

Срок выдачи выписок оговаривается.

При отсутствии движений в теч.мес, клиентам высылаются извещение о сумме остатка на 1-ое число.

С/у – для получения обобщенных показателей. Те же документы, что и в аналитическом учете. Итоги по дебету и кредиту с/у должны быть равны итогам по дебету и кредиту в аналитическом учете. Должна проводится сверка с/у и а/у.

Документы:

• бухгалтерские и кассовые журналы

• сводные карточки

• ежедневные, месячные и годовые балансы

• проверочные и оборотные ведомости.

Бухгалтерский журнал – регистрация всех операций за день. Итоги каждой операции по дебету и кредиту, остатки по балансовым счетам. По внебалансовым – приход и расход.

Необходим контроль за полнотой отражения банковских операций в бухгалтерском учете.

Кассовый журнал – раздельно по приходу и расходу с указанием № лицевого счета, символов кассового плана и сумм. Выводятся частные итоги по корр.счетам со счетом кассы, балансовым счетам и общий итог по журналу в целом. В конце дня – итоги по кассовым журналам. Это сверяется с оборотной кассой банка. Данные кассового журнала заносятся в бухгалтерский журнал.

Сводные карточки – по счетам 1 и 2 порядка. В них – итоги оборотов за день и итоги за день остатков л/сч по каждому балансовому счету и транспортная сумма оборотов за год, они заполняются на основании бухгалтерских журналов.

Ежедневный баланс составляется по данным сводных карточек в разрезе балансовых счетов второго порядка в следующей форме:

В ежедневном балансе после остатков по балансовым счетам приводятся остатки по внебалансовым счетам на основании сводных карточек по ним.

На 1-ое число составляется проверочная ведомость. В ней показываются итоги оборотов по каждому лицевому счету и остатков.

Оборотная ведомость составляется ежеквартально по сводным карточкам.

Заключительные обороты.

Организация документооборота в банке устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение их в бухучете по балансовым и внебалансовым счетам составление ежедневного баланса.

Д/о по банковским операциям – последовательное движение расчетно-денежных документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день. Требования к организации рабочего дня и д/о:

• приему, оформлению и отражению по счетам б/у в тот же день подлежат все пасчетно-денежные документы, поступившие в банк в течении первой половины рабочего – операционный день. После – следующим днем.

• Обязательной отсылке в банк плательщика в тот же день подлежат ПП, сданные в банк не позднее за 2 часа до окончания рабочего дня в банке. После – на следующий день, дата не исправляется.

• При проведении безналичных расчетов сначала проводятся документы по Дт счетов плательщиков, а затем по Кт счетов получателей.

• Оплата РДД производится с соблюдением календарной очередности поступления документов и наступления сроков платежей.

• Передача документов на вычислительный центр производится равномерно в течении операционного дня и завершается за 2-3 часа до окончания раб.дня банков.

• Прием документов от клиента в течении операционного дня производится операционными работниками. Во внеоперационное время документы принимаются через специальные устройства, из которых документы изымаются не реже 1 р.в час.

График д/о

РДД – совокупность документов, используемых банком для ведения б/у и к/р.

РДД по месту формирования: банковская и клиентская,

РДД по характеру отражаемых банковских операций: кассовые (приходные и расходные), мемориальные (ими оформляются безналичные перечисления по счетам), внебалансовые (к ним относятся приходные и расходные внебалансовые ордера, которыми оформляют приём и выдачу ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии).

Особенность РДД ее стандартатность.

Реквизиты.

Расчетные документы выписываются печатно или от руки, кассовые только от руки. Без исправлений. РДД должны иметь: дату проводки, подписи, котировку, т.е. обозначение № балансовых счетов, по которым проводится данная операция.

Срок хранения документов 3 и 10 лет: 1.годовые отчёты по кредитной работе, годовые бух. Отчёты, кассовые, мемориальные и внебалансовые докты - 10 лет храняться; 2. Ежедневные балансы, лицевые счета, переписка по кредитным вопросам - 3 года; 3. Лицевые счета по вкладам граждан хранятся постоянно.

Выдаяа документов из кладовой производится по письменному разрешению гл. бух-а и к к. дня док-ты д.б. возвращены. Изъятие док-тов производотся только с разрешения руководителя банка по письменному требованию следственных органов, вышестоящих организаций. При этом составляется акт или протокол изъятия. На место изъятого документа помещаетсязаверенная гл. бух-ом копия с приложением акта или протокола.