МИНИСТЕРСТВО СПОРТА, ТУРИЗМА И МОЛОДЁЖНОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВЕЛИКОЛУКСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ И СПОРТА»

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе ВЛГАФК

________________ Е.Ю. Андриянова

_ ___________ ____ г.

Кафедра гуманитарных и социально-экономических дисциплин

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

по дисциплине «Налоги и налогообложение организаций»

основной образовательной программы направления подготовки

080200 - «Менеджмент»

по профилю подготовки - менеджмент организации

степень (квалификация) выпускника – бакалавр менеджмента

Автор-разработчик:

Степанов Артем Анатольевич, к.э.н., доцент

Форма обучения-очная

Великие Луки, 2012

Оглавление

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ 3

Цель дисциплины 3

Задачи дисциплины 3

Место дисциплины в структуре основной образовательной программы 3

Требования к результатам освоения дисциплины 4

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 5

Разделы дисциплины 5

Темы и их краткое содержание 5

Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы 9

Примерная тематика рефератов 10

Перечень вопросов к зачёту 11

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ КУРСА ПО ТЕМАМ И ВИДАМ РАБОТ 12

КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН лекций, лабораторных и семинарских занятий по дисциплине 13

ФОРМА ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ 14

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 15

Рекомендуемая литература (основная) 15

1. Налоговый Кодекс РФ 15

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика.-М.: издательство Юрайт, 2011. - 660 с. 15

Рекомендуемая литература (дополнительная) 15

ПРИЛОЖЕНИЕ №1 16

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 16

ПРИЛОЖЕНИЕ №2 17

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ ТИПОВЫХ ЗАДАЧ КУРСА 17

ПРИЛОЖЕНИЕ №3 30

НАЛОГИ ИНАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ 30

(КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ) 30

1. Теоретические основы и история налогообложения в России 30

1. 1. Генезис терминологической природы налога в системе представлений о государстве 30

1. 2. Принципы налогообложения и основные мотивации сторон при построении концепции налогообложения 53

1. 4. Налоговая система в период НЭПа, как первая функционально полная модель национальной налоговой системы 89

Участники налоговых отношений 107

5 Налог на доходы физических лиц 138

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Цель дисциплины

Основная цель дисциплины в соответствии с общей образовательной программой подготовки менеджеров – изучение теории и современной практики в области налогообложения Российского государства, получение знаний о функционировании звеньев налоговой системы на федеральном, региональном и местном уровнях.

В результате изучения данной дисциплины студент должен получить преставление о теоретических и практических основах налогообложения с целью дальнейшего использования полученных знаний и навыков по расчету налоговых платежей и использованию положений налогового законодательства для оптимизации деятельности организаций.

Решение конкретных задач, связанных с изучением дисциплины, помимо стандартных лекционных и практических занятий предполагает формирования навыков расчета налогов и мониторинга изменений налогового законодательства, в том числе в процессе самостоятельного освоения дисциплины. Названный результат достигается путем опросов, заполнения таблиц, формирования структурно-логических схем, а также решения задач по темам курса.

Заявленная цель дисциплины соотносится с целью подготовки будущих специалистов - решению профессиональных задач, способствует формированию экономического мышления менеджеров.

Задачи дисциплины

Задачами изучения дисциплины являются:

• формирование у студентов комплексных знаний о построении налоговой системы РФ,

• приобретение знаний о закономерностях и особенностях развития налоговой системы РФ в историческом аспекте,

• знакомство студентов с отечественным и международным опытом управления и функционирования фискальных систем,

• предоставить возможность обладать знаниями в области методологии налогообложения юридических и физических лиц,

• уметь применять на практике положения налогового законодательства и принятые методы расчета налоговых платежей.

Место дисциплины в структуре основной образовательной программы

Дисциплина относится к вариативной части профессионального цикла профиля «Менеджмент организации». Дисциплина закладывает основы знаний о налогах и налоговой системе России, которые необходимы для дальнейшего освоения таких дисциплин как: финансовый менеджмент и финансовый анализ.

Изучение дисциплины должно способствовать формированию практических навыков по исчислению и оптимизации налогов в интересах организации и\или личности в рамках управленческой, информационной или предпринимательской деятельности. Большое значение имеет формирования навыка расчета налогов и мониторинга изменений налогового законодательства, в том числе в процессе самостоятельного освоения дисциплины.

В рамках лекций предполагается систематическое, последовательное, монологическое изложение преподавателем учебного материала теоретического характера. Лекционный курс рассматривает вопросы теории налогообложения и ее реализации в Российской налоговой системе. Практические занятия направлены на закрепление полученных знаний, конкретизацию и углубленную проработку лекционного материала, проверку самостоятельной работы. Используются интерактивные формы – компьютерное тестирование, деловые игры.

Особенностью изложения данной дисциплины является необходимость использования в рамках учебного процесса положений налогового Кодекса РФ, а также базы законодательства Консультант+, в том числе для получения практических навыков по исчислению и оптимизации налогов.

Образовательный процесс происходит в учебных аудиториях. Помещения оснащены необходимой специализированной учебной мебелью и техническими средствами для представления учебной информации студентам. Может использоваться демонстрационное оборудование обеспечивающие показ тематических иллюстраций во время проведения лекционных занятий.

Требования к результатам освоения дисциплины

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

ОК-3, ПК-16, ПК-27, ПК-28, ПК-39, ПК-40

В результате освоения дисциплины студент должен

знать:

• налоговое законодательство РФ;

• основные понятия теории налогообложения;

• порядок взимания налогов с организаций и граждан;

• основные мотивы и механизмы принятия решений органами государственного регулирования в сфере налогообложения.

уметь:

• использовать знания по теории налогообложения в управленческой деятельности;

• анализировать, оценивать и обобщать накопленный опытосуществления налоговых платежей и использования норм налогового законодательства;

• занимать активную гражданскую позицию при осуществлении обязанности по уплате налогов и положений налогового законодательства;

• применять инструменты финансового анализа и интерпретировать налоговую нагрузку и возможности оптимизации налоговых платежей для принятия оптимальных управленческих решений;

• руководствоваться принципами социальной ответственности в процессе разработки и реализации стратегии организации, учитывая социальную функцию налогообложения.

владеть: получить навыки:

• практической работы в налоговой сфере деятельности, в юридических и экономических службах организаций всех форм собственности (выбор налогового режима, расчет и оптимизация налоговой нагрузки и.т.д.);

• анализа, оценки и обобщения накопленного опыта осуществления налоговых платежей и использования норм налогового законодательства в интересах личности и организации;

• оценки воздействия макроэкономической среды на функционирование организаций, в т.ч. знать о разграничении прав и ответственности по формированию системы налогообложения и контролю за осуществлением налоговых платежей;

• современными методами и способами составления финансовой отчетности организации в части налоговых платежей.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Разделы дисциплины

Дисциплина «Налоги и налогообложение организаций» содержит разделы:

Раздел 1. Федеральные налоги

Раздел 2. Региональные и местные налоги

Темы и их краткое содержание

Раздел 1. Федеральные налоги

Тема 1.1. Теоретические основы и история налогообложения в России.

Лекция №1 - 2 часа

История налогообложения. Налоговые системы древнего мира. Развитие налоговой системы России. Развитие теории налогообложения.

Практическое занятие №1 - 2 часа

Рефераты по предложенным темам:

1. Становление и развитие налогообложения. Макроэкономические регуляторы формирования доходов государства.

2. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

3. Функции и принципы налогообложения. Юридические и организационные принципы налоговой системы РФ.

4. Современные проблемы и тенденции налогообложения. Послевоенные реформы налоговых систем.

Самостоятельная работа - 4 часа

Национальная концепция налогообложения в России.

Контроль усвоения теоретических вопросов, выносимых на самостоятельное изучение, осуществляется в форме опроса на практических занятиях, написания эссе и рефератов, а также подготовки презентаций по заданным темам и заданиям.