Раздел 2. Бюджетно-налоговое и денежное регулирование.

Тема 2.1. Бюджетно-налоговая политика.

1. понятие, содержание и функции государственного бюджета. Уровни бюджетной системы консолидированный бюджет;

2. понятие сбалансированности бюджета, бюджетный дефицит;

3. налоговое регулирование, роль налоговой политики, основные налоги в РФ.

Федеральный бюджет - это баланс доходов и расходов федерального правительства и основное средство проведения активной экономической политики государства.

Федеральный бюджет - основной финансовый план государства. Он утверждается Федеральным Собранием и имеет статус федерального закона. Через федеральный бюджет происходит мобилизация и перераспределение финансовых ресурсов, необходимых для осуществления государственного регулирования экономики и реализации социальной политики в РФ.

Составление и исполнение бюджета базируется на бюджетной классификации, в которой выделятся целевые направления государственной деятельности, вытекающие из основных функций государства.

В России существует трехуровневая бюджетная система, которая включает в себя федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ и бюджет муниципальных образований. Все они самостоятельны и независимы между собой. В то же время составляется консолидированный бюджет, который включает в себя бюджеты всех уровней. В то же время, несмотря на независимость бюджетов, между бюджетами разных уровней существуют определенные экономические отношения (межбюджетные отношения). Основой этих отношений является распределение доходов по уровням бюджетной системы, а также предоставление помощи вышестоящим бюджетом нижестоящему в виде субвенций и дотаций.

Дотация – финансовая помощь нижестоящему бюджету, которая носит обезличенный характер и предоставляется обычно на покрытие бюджетного дефицита.

Субвенция в отличие от дотации также предоставляется вышестоящим бюджетом нижестоящему, но носит целевой характер.

По средствам межбюджетных отношений происходит выравнивание финансового обеспечения субъектов РФ.

Основные статьи расходной части государственного бюджета.

1. расходы на управление;

2. расходы на оборонный комплекс;

3. расходы на организацию внутреннего порядка;

4. социальные расходы (здравоохранение, образование, культура и спорт, пенсионное обеспечение, стипендии, пособия);

5. народное хозяйство;

6. фундаментальна наука;

7. внешний и внутренний долг.

Сбалансированность бюджета, бюджетный дефицит.

Сбалансированный бюджет – это полное покрытие расходов доходами или образование остатков средств, т.е. профицит. Образовавшийся остаток может быть использован на досрочную выплату долгов или на образование финансовых резервов.

Превышение расходов над доходами ведет к образованию дефицита. Ключевым принципом финансовой политики является обеспечение сбалансированного бюджета или отсутствие бюджетного дефицита.

Пути финансирования бюджетного дефицита - денежная эмиссия (ведет к инфляции), внутренний государственный долг, внешний долг.

Если государство не в состоянии собрать бюджет по доходам на запланированном уровне, то оно вынуждено осуществлять секвестирование. Секвестр – пропорциональное снижение расходов бюджета за исключением защищенных статей. Защищенные статьи – заработная плата бюджетников, пенсии, пособия, стипендии, закупка медикаментов за рубежом, закупка отдельных видов вооружений.

Налоговое регулирование.

Налоговая политика – это основа бюджетного регулирования, совокупность мероприятий, направленных на аккумулирование денежных средств в бюджетах, поступаемых в виде налогов, сборов и перераспределение их в пользу граждан, организаций и территорий в виде бюджетных ассигнований. Налоговая система выполняет следующие функции:

1. фискальную – обеспечение финансирования государственных расходов.

2. регулирующую – обеспечение с помощью налоговой политики изменения системы налогообложения, налоговых ставок, оптимизация отраслей и регионально структуры экономики.

3. социальную – поддержание социального равновесия, сглаживание резкого неравенства между доходами отдельных социальных групп.

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямые взимаются с доходов или имущества плательщика, косвенные – с товаров и услуг, включаются в цену продукции, к ним относятся НДС, акцизы.

В РФ установлены следующие системы налогов и сборов:

• федеральные (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, на прибыль организаций, на добычу полезных ископаемых, на наследование и дарение, водный, госпошлины,),

• региональные (на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортный),

• местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Существуют также льготные режимы налогообложения, установленные для физических и юридических лиц - способ регулирования экономики и ее структур с помощью налоговой политики.