Задача 13

Підприємство, що займається виготовленням меблів. Розрахувати суму податку на прибуток, яку сплачуватиме підприємство у вигляді щомісячних авансових внесків з податку на прибуток у 2013 р., якщо сума сплачених податкових зобов’язань з податку на прибуток протягом трьох кварталів 2012 р. становила 256,3 тис. грн., а показники фінансово-господарські показники діяльності підприємства у четвертому кварталі 2012 р. наступні:

1. Станом на 01.010.2012 р. на підприємстві залишилось 50 м. тканини за ціною 120 грн./м (в т.ч. ПДВ). Протягом кварталу підприємство придбало різні види тканин:

- 15.10.2012 р. – 100 м за ціною 80 грн./м ( в т.ч. ПДВ);

- 30.10.2012 р. – 150 м за ціною 180 грн./м (в т.ч. ПДВ);

- 10.11.2012 р. – 50 м за ціною 140 грн./м ( в т.ч. ПДВ);

- 05.12.2012 р. – 80 м за ціною 120 грн./м ( в т.ч. ПДВ).

За звітний період було використано 380 м тканини.

2. Виручка від реалізації вироблених меблів за звітний період становила 360,5 грн. ( в т.ч. ПДВ).

3. Отримано безповоротну фінансову допомогу – 13,0 тис. грн.

4. 16.11.2012 р. придбано іноземну валюту у сумі 16 тис. дол. США (офіційний курс грн. по відношенню до долара становив 7,95210 грн./дол.), яку 02.12.2012 р. було продано (офіційний курс грн. по відношенню до долара становив 7,9820 грн./дол.).

5. Безкоштовно передано реставровані меблі в музей вартістю 25 тис. грн. (оподатковуваний прибуток за минулий рік становив 460,2 тис. грн.).

6. Сума нарахованої амортизації за звітний період становила 125,6 тис. грн.

7. Інші витрати підприємства – 45,6 тис. грн. ( в т.ч. ПДВ).

8. Сума заробітної плати, нарахованої працівникам за четвертий квартал 2012 р. становила 100,6 тис. грн. Клас професійного ризику виробництва – 41.

При розрахунку суми податку на прибуток за четвертий квартал 2012 р. враховувати можливість використання підприємством наступних методів вибуття запасів:

а) за середньозваженою собівартістю;

б) оцінки за методом ФІФО;

в) оцінки за методом ЛІФО.

Визначити, який метод є оптимальним для підприємства (з позиції мінімізації податкових зобов’язань).

Задача 14

Сільськогосподарські підприємства А і В є платниками фіксованого сільськогосподарського податку, сільськогосподарське підприємство С оподатковується на загальних засадах:

Назва	У власності знаходиться, га			Орендовано
	ріллі	багаторічних насаджень	земель водного фонду
А	700	250	120	150 га багаторічних насаджень у підприємства В
В	600	730 (в т.ч. передано 150 в оренду підприємству А)	60 (не займається розведенням риби)	200 га ріллі у підприємства С
С	800 (в т.ч. передано 200 в оренду підприємству В)	620	-	-

Грошова оцінка сільськогосподарських угідь в даній області складає:

- ріллі – ГО_Р тис. грн. за га;

- багаторічні насадження – ГО_БН тис. грн. за га.

Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний податковий рік.