Задача 11

Розрахувати суму податку на прибуток, яку сплачуватиме підприємство у вигляді щомісячних авансових внесків з податку на прибуток у 2013 р., якщо відомі наступні фінансово-господарські показники його діяльності:

1. Придбано торговий патент вартістю 5,2 тис. грн.

2. Придбано холодильник вартістю 10,0 тис. грн. ( в т.ч. ПДВ) (з метою нарахування амортизації використовується прямолінійний метод, строк експлуатації – 9 років, ліквідаційна вартість – 400 грн.).

3. Отримано безповоротну фінансову допомогу – 140,5 тис. грн.

4. Здійснено ремонт виробничої лінії на суму 120,0 тис. грн. Балансова вартість всіх груп основних засобів становить 985,2 тис. грн.

5. Відвантажена продукція на суму 400,3 тис. грн. ( в т.ч. ПДВ), яка у попередньому році була придбана за 360,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

6. Сплачено роялті нерезиденту – 25,5 тис. грн. ( виручка від реалізації товарів, робіт, послуг за попередній звітний рік становила 550,5 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

7. Отримано оплату за надання послуг консультаційного характеру – 13,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ) (відповідний акт виконаних робіт підписано).

8. Отримано авансовий платіж та напівфабрикати – 40,5 тис. грн. ( в т.ч. ПДВ).

9. Підписано акт виконаних робіт на виконання послуг з оцінювання майна на суму 50,3 тис. грн. ( в т.ч. ПДВ).

10. Відвантажені товари на експорт – 60,2 тис. дол. США, кошти за які було перераховано у січні 2013 р.

Офіційний курс гривні по відношенню до долара на дату відвантаження товарів – 7,9621 грн./дол., а на дату надходження коштів на розрахунковий рахунок – 7,9281 грн./дол.

11. Сума нарахованої заробітної плати протягом 2012 р. становила 356,1 тис. грн. Клас професійного ризику виробництва – 34.

В процесі вирішення завдання визначити також балансову вартість всіх груп основних засобів на кінець звітного року.

Задача 12

Розрахувати суму податку на прибуток, яку сплачуватиме підприємство у вигляді щомісячних авансових внесків з податку на прибуток у 2013 р., якщо відомі наступні фінансово-господарські показники його діяльності:

1. Імпортовано товари на суму 18,6 тис. дол. США ( в т.ч. ПДВ) (офіційний курс гривні по відношенню до долара на дату заповнення вантажної митної декларації – 7,9902 грн./дол.); на момент списання коштів в оплату отриманих товарів офіційний курс гривні по відношенню до долару становив 7,9201грн./дол..

2. 14.02.2012 р. підприємством емітовано акції на суму 100,0 тис. грн., які 20.11.2012 р. було продано за 126,0 тис. грн. У попередньому році підприємство мало збиток з продажу акцій у сумі – 10,0 тис. грн.

3. Працівникам підприємства здійснено виплату дивідендів за привілейованими акціями – 85,3 тис. грн.

4. Закуплено канцелярське обладнання на суму 14,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ), в т.ч. 2 словники англо-української мови вартістю 800 грн./од.

5. Відвантажено товари комісіонеру на суму 200,0 тис. грн. ( в т.ч. ПДВ). Комісійна винагорода складає 7,1% від обсягу реалізованих товарів.

6. Перераховані кошти Всеукраїнському об’єднанню осіб, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи – 12,5 тис. грн. (оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив – 460,2 тис. грн.)

7. Отримано дивіденди від нерезидента – 20,0 тис. грн.

8. Оприбутковано товари, отримані від платника єдиного податку третьої групи, що є платником ПДВ на суму 16,0 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

9. Сплачено нараховану за рік суму податкового зобов’язання з плати за землю – 8,2 тис. грн.

10. Виплачено дивіденди акціонерам-засновникам (юридичні особи) на суму 100,0 тис. грн.

11. Сума нарахованої амортизації за звітний період становила 120,0 тис. грн.

12. Сума нарахованої заробітної плати протягом 2012 р. становила 350,6 тис. грн. Клас професійного ризику виробництва – 38.