Задача 4

Визначити належну до сплати суму ПДВ та терміни її сплати в бюджет за лютий 2013 р., за умови здійснення таких фінансово-господарських операцій:

1. 02.02.2013 р. сплачено з каси за матеріали, що надійшли у листопаді 2012 р. на суму 55,0 тис. грн. (без урахування ПДВ).

2. 05.02.2013 р. на поточний рахунок надійшла оплата за товари, які будуть поставлені у травні 2013 р. у сумі 118,0 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

3. 11.02.2013 р. оприбутковано сировину на суму 120,0 тис. грн. (в т.ч. ПДВ) (90% суми підтверджено податковою накладною).

4. 13.02.2013 р. підприємство здійснило операцію по обміну валютних цінностей на суму 16,5 тис. грн.

5. 20.02.2013 р. придбано хімічні реактиви, що використовуються при виробництві лікарських засобів (відповідно до переліку Кабінету Міністрів України) та косметичних засобів. В лютому 2013 р. обсяг продажу лікарських засобів становив 36,0 тис. грн., косметичних – 14,0 тис. грн. (без урахування ПДВ). За результатами 2012 р. частка неоподатковуваних операцій (виробництво лікарських засобів) склала 47% від загального обсягу продукції виробленої з використанням хімічних реактивів.

6. 21.02.2013 р. продано товари на суму 60,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ), які придбано 21.12.2012 р., з торговою націнкою 7,5%.

7. 23.02.2013 р. отримані кошти на поточний рахунок за реалізовану продукцію на суму 220,0 тис. грн. (без урахування ПДВ).

8. 25.02. 2013 р. підприємством було безкоштовно передано обладнання до науково-дослідної організації, що фінансується за рахунок коштів місцевого бюджету на суму 22,3 тис. грн.

9. 30.02.2013 р. імпортовано матеріали для виготовлення металевих конструкцій на суму 16,5 тис. дол. США. (в т.ч. ПДВ).

Офіційний курс гривні по відношенню до долара на момент укладання договору щодо придбання металевих конструкцій – 7,9512 грн./дол., грн./дол., а на дату заповнення вантажної митної декларації – 7,8852 грн./дол.

Задача 5

Визначити належну до сплати суму ПДВ та терміни її сплати в бюджет за лютий 2013 р., за умови здійснення таких фінансово-господарських операцій:

1. 01.02.2013 р. експортовано продукцію польській фірмі на суму 12,6 тис. євро.

2. 04.02.2013 р. на умовах договору комісії продано товари на території України на суму 18,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ, але без врахування комісійної винагороди). За умовами договору розмір комісії становитиме 5,5% вартості реалізованої продукції.

3. 10.02.2013 р. перераховано кошти на рахунок вищого навчального закладу як компенсація вартості навчання адміністративного персоналу – 20,0 тис. грн.

4. 12.02.2013 р. отримано лізингові платежі за передане в оперативний лізинг обладнання – 5,3 тис. грн. (без урахування ПДВ).

5. 15.02.2013 р. – передано вантажний автомобіль у фінансовий лізинг вартістю 89,3 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

6. 20.02.2013 р. – виплачено дивіденди акціонерам 20,4 тис. грн.

7. 22.02.2013 р. на поточний рахунок підприємства надійшли кошти від реалізації квитків за перевезення пасажирів міжміським сполученням – 85,6 тис. грн. (саме підприємство перевезеннями не займається, між даним суб’єктом господарювання та перевізником укладено договір, відповідно до якого підприємство від імені і за дорученням перевізника реалізує квитки пасажирам. Згідно договору кожного місяця підприємство отримує кошти від реалізації квитків, які потім воно перераховує безпосередньо перевізнику). Винагорода підприємства від реалізації квитків – 2,7%. Всі перевізники, з якими працює підприємство, є платниками ПДВ).

8. 25.02.2013 р. переховані кошти перевізникам за продані квитки.

9. 30.02.2013 р. отримано передплату у сумі 6,5 тис. грн. за роботи, які будуть надані платнику єдиного податку за ставкою 5%.

Офіційний курс гривні по відношенню до євро на дату укладання договору щодо експорту продукції польській компанії становив 11,2256 грн./євро, а на дату заповнення вантажної митної декларації – 10,0251 грн./євро.