Ситуаційні завдання Задача 1

Розрахувати суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету, якщо у лютому 2013 року підприємством здійснено наступні операції:

1. 03.02.2013 р. на умовах бартеру отримано напівфабрикати на суму 75,3 тис. грн. (без урахування ПДВ), які через 10 днів (13.02.2013 р.) реалізовано на суму 79,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

2. 10.02.2013 р. на безоплатній основі передано на баланс підприємства, що не є платником ПДВ, виробничий цех балансовою вартістю 400,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

3. 15.02.2013 р. фізичній особі – СПД, яка не є платником ПДВ, поставлено продукцію на суму 15,8 тис. грн., яка раніше (02.02.2013 р.) була придбана за 12,3 тис. грн. у фізичної особи – СПД, яке не є платником ПДВ.

4. 20.02.2013 р. підприємству відвантажено сировину на суму 110,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ) (договір про поставку сировини від 02.04.2012 р.). Станом на 20.02.2013 р. вартість такої сировини за звичайними цінами становила 120,8 тис. грн. (без урахування ПДВ).

5. 24.02.2012 р. підприємством придбано мінеральне добриво. За умовами договору поставка відбувалася в контейнерах продавця, які станом на 25.02.2013 р. не були повернені. Вартість тари – 90,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

Задача 2

Розрахувати суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету, якщо у лютому 2013 р. підприємством здійснено наступні операції:

1. 01.02.2013 р. підприємством відвантажено готову продукцію на умовах товарного кредиту на суму 116,3 тис. грн. (в т.ч. ПДВ) під 21,5% річних. Перша виплата відсотків запланована на 28.02.2013 р.

2. 06.02.2013 р. придбано матеріали на суму 200,8 тис. грн. (в т.ч. ПДВ), а 09.02.2013 р. частину з них - на суму 56,0 тис. грн. (без урахування ПДВ) - повернено постачальнику.

3. 12.02.2013 р. бухгалтером підприємства виявлено податкову накладну за оплату ремонтних послуг (від 15.10.2012 р.) на суму 15,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ), яку не було враховано при визначенні суми ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету у жовтні 2012 р.

4. 16.02.2013 р. отримано рахунок за передплату періодичного видання російського видавництва на суму 2,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

5. 20.02.2013 р. підприємством передано обладнання у фінансовий лізинг вартістю 300,0 тис. грн. ( в т.ч. ПДВ).

6. 30.02.2013 р. отримано відсотки за лютий за надання готової продукції у товарний кредит.

Задача 3

Визначити належну до сплати суму ПДВ та терміни її сплати до бюджету за лютий 2013 р., за умови здійснення таких фінансово-господарських операцій:

1. 03.02.2013 р. оприбутковано матеріали на суму 125,3 тис. грн. (в т.ч. ПДВ) (оплата відбулася 12.01.2013 р.).

2. 11.02.2013 р. оприбутковано сировину на суму С тис. грн. (в т.ч. ПДВ) (68% суми підтверджено податковою накладною).

3. 12.02.2013 р. сплачено з каси за напівфабрикати, яка надійшли у червні 2012 р. на суму 20,6 тис. грн. (без урахування ПДВ).

4. 13.02.2013 р. відвантажено продукцію власного виробництва на суму 362,4 тис. грн. (без урахування ПДВ).

5. 16.02.2013 р. підприємством надана благодійна допомога у сумі 15,2 тис. грн.

6. 23.02.2013 р. емітовано акцій на суму 40,0 тис. грн.

7. 24.02.2013 р. на поточний рахунок надійшло 26,1 тис. грн. (в т.ч. ПДВ) авансових платежів за продукцію.

8. 26.02.2013 р. оплачено рахунок за ремонт цеху на 18,5 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

9. 28.02.2013 р. реалізовано готової продукції на суму 350,6 тис. грн. (без урахування ПДВ), 26% її реалізовано на експорт через комісіонера. Комісійна винагорода складає 4,0% від суми реалізації продукції на експорт.