Тема 1.3. Облік короткострокових фінансових інвестицій

Мета — засвоїти техніку записів операцій з поточними фінансовими інвестиціями в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Інформація для виконання завдання:

Таблиця 5

Розшифровка рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції»

Об’єкт інвестування	Придбані цінні папери			Сума, грн.
	Номінальна вартість, грн.	К-сть, шт.	Ціна придбання, грн.
ВАТ «Паровик»	0,5	5000	2	10000
ВАТ «KARIM»	1	3000	3	9000
Усього за субрахунком 352				19000

Завдання: 1. Скласти довідку бухгалтерії від 17 січня 20__р. на списання балансової вартості реалізованих акцій за такими даними: згідно з договором з ТОВ "НІКО" підприємство вирішило продати акції ВАТ "KARIM". Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції".

2. Відкрити Журнал 4. Відобразити у Відомості 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій і в розділі II Журналу 4 дані довідки бухгалтерії, складеної в цьому завданні. Визначити у Відомості 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій сальдо на кінець місяця.

3. Перенести залишки та обороти по рахунках в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали: Відомість 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій (1 прим.);

розділ II Журналу 4 (1 прим.).

Тема 1.4. Облік довгострокових фінансових інвестицій

Мета - засвоїти техніку записів операцій з довгостроковими фінансовими інвестиціями в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Інформація для виконання завдання:

ПАТ «Сигма» є співзасновником приватного акціонерного товариства «Спектр» та публічного акціонерного товариства «Кріт».

Таблиця 6

Розшифровка рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»

Об’єкт інвестування	Випущені цінні папери		Придбані цінні папери		Сума, грн.
	К-сть, шт.	Номінальна вартість, грн.	К-сть, шт.	Ціна придбання, грн.
ПрАТ «Спектр»	62500	1	25000	1,5	37500
ПАТ «Кріт»	110000	2	33000	2	66000
Усього за субрахунком 141					103500
ТОВ «Загон»	30000	1	10000	2	20000
ПАТ «Орегон»	20000	1	15000	1	15000
Усього за субрахунком 143					35000
Усього					1385000

Завдання: 1. Скласти розрахунок частки інвестора в чистому прибутку та дивідендах за такими даними: ПрАТ "Спектр" за попередній рік оголосило чистий прибуток у розмірі 10000 грн і дивіденди в розмірі 3000 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції".

2. Скласти розрахунок втрат від участі в капіталі за такими даними: ПАТ "Кріт" за попередній рік оголосило чистий збиток у розмірі 7000 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції".

3. Скласти розрахунок оцінки фінансових інвестицій за справедливою вартістю на дату балансу за такими даними: на 31 січня 20_ р. ринкова вартість акцій ТОВ "Загон" становить 1,8 грн, ПАТ "Орегон" 1,2 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції".

4. Відкрити Відомість 4.2 аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій. Відобразити у Відомості 4.2 аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій і в розділі II Журналу 4 дані розрахунків, складених у цьому завданні.

5. Перенести залишки та обороти по рахунках в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали: Відомість 4.2 аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій (1 прим.);

розділ II Журналу 4 (1 прим.).