- •Передмова
- •Регламент оцінювання знань з навчальної дисципліни «практикум з фінансового обліку і, іі»
- •Контроль знань студентів:
- •Шкала оцінювання: національна естs
- •Характеристика базового підприємства пат «Сигма»
- •Тема 1.1. Основи побудови фінансового обліку
- •Наказ №1 про облікову політику
- •Тема 1.2.1 Облік грошових коштів
- •Тема 1.3. Облік короткострокових фінансових інвестицій
- •Тема 1.4. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Тема 1.5. Облік дебіторської заборгованості
- •Тема 1.6. Облік основних засобів
- •Тема 1.7. Облік інших необоротних матеріальних активів
- •Тема 1.8. Облік нематеріальних активів
- •Тема 1.9. Облік запасів
- •Дані для складання накладних-вимог на відпуск матеріалів по складу №1
- •Дані для заповнення Відомості 5.1 по складу № 2
- •Тема 1.10. Облік витрат виробництва та випуску готової продукції
- •Основні характеристики виробництва
- •Тема 2.1. Облік зобов'язань за розрахунками з постачальниками
- •Розшифровка рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками
- •Тема 2.2. Облік короткострокових зобов'язань за розрахунками з банками та іншими позиками
- •Тема 2.3. Облік розрахунків з оплати праці та соціального страхування
- •Дані для складання табеля обліку використання робочого часу
- •Дані для складання наряду на відрядну роботу
- •Дані для розрахунку середнього заробітку з метою нарахування відпускних, виплат за час тимчасової непрацездатності і
- •Тема 2.4. Облік розрахунків з бюджетом
- •Тема 2.5. Облік зобов'язань за довгостроковими позиками та векселями
- •Тема 2.7. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності підприємства
- •Тема 2.8. Облік формування і змін статутного капіталу
- •Тема 2.9. Облік резервного і вилученого капіталу та нерозподіленого прибутку
- •Тема 2.10. Періодичне узагальнення даних синтетичного обліку
- •Інформація для формування облікової політики пат «Сигма»
- •Відомість обліку витрат операційної діяльності пат «Сигма»
- •Список рекомендованої літератури
Тема 2.10. Періодичне узагальнення даних синтетичного обліку
Завдання 2.10.1 Порядок складання Головної книги
Мета - засвоїти техніку підсумовування записів по операціях в окремих регістрах бухгалтерського обліку та наступного відображення їх у Головній книзі.
Зміст завдання: 1. Провести місячне закінчення Журналів у наступні строки: 1 лютого - Журнали 1, 2; 2 лютого - Журнал 3; 3 лютого - всі інші Журнали. Підрахувати обороти по рахунках, вивести залишки на кінець звітного періоду та виконати записи про закінчення Журналів.
2. Відкрити в Головній книзі рахунки та записати в них залишки на 1 січня 201_ р.
3. Записати в Головну книгу обороти по рахунках на основі Журналів.
4. Підрахувати обороти за дебетом рахунків у Головній книзі та вивести залишки по рахунках на 1 лютого 201_ р.
5. За даними Головної книги скласти бухгалтерський баланс форма №1, звіт про фінансові результати форма №2.
6. Розрахувати суму податкового зобов’язань за місяць та податкового кредиту та скласти декларацію по ПДВ.
7. Розрахувати суму податку на прибуток та скласти декларацію податку на прибуток.
8. Скласти форму 1ДФ на основі розрахунково-платіжній відомості.
Допоміжні навчальні матеріали: Головна книга - 1 прим.; баланс – 1 прим.; звіт про фінансові результати – 1 прим.; звіт про власний капітал – 1 прим.; звіт про рух грошових коштів – 1 прим.; примітки до фінансової звітності – 1 прим.
Додаток А
Форми регістрів бухгалтерського обліку, рекомендовані наказом Міністерства фінансів України
Номери |
Найменування та призначення регістрів |
Формат бланка |
||
жур- налів |
Відомостей |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Облік грошових коштів та грошових документів |
||||
1 |
|
Журнал 1 за кредитом рахунків 30,31,33 |
На 4 сторінках формату А4 х 1,5 |
|
|
1.1. |
Відомість за дебетом рахунку 30 |
||
|
1.2. |
Відомість за дебетом рахунку 31 |
||
|
1.3. |
Відомість за дебетом рахунку 32 |
||
Облік довгострокових та короткострокових позик |
||||
2 |
|
Журнал 2 за кредитом рахунків 50, 60 |
На 4 сторінках формату А4 |
|
Облік розрахунків довгострокових та поточних зобов'язань |
||||
3 |
|
Розділ І Журналу 3. Облік розрахунків за товари, роботи, послуги, інших розрахунків і резерву сумнівних боргів (за кредитом рахунків 16, 34,,36,37,38,51,62,63,68) |
на 1 сторінці формату А4 х 1,5 |
|
|
|
Розділ ІІ Журнал 3. Облік розрахунків з бюджетом, облік довгострокових та поточних зобов'язань ( за кредитом рахунків 17, 52,53,54,55,61,64,67,69) |
Те саме |
|
|
3.1. |
Відомість аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками 36 |
“ |
|
|
3.2 |
Відомість аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами 37 |
“ |
|
|
3.3. |
Відомість аналітичного обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками 63 |
“ |
|
|
3.4. |
Відомість аналітичного обліку виданих та отриманих векселів 34, 62 |
“ |
|
|
3.5. |
Відомість аналітичного обліку розрахунків за іншими операціями, 68 |
“ |
|
|
3.6. |
Відомість аналітичного обліку розрахунків з бюджетом, 64 |
“ |
|
Облік необоротних активів та фінансових інвестицій |
||||
4 |
|
Розділ І Журналу 4. Облік основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів та зносу необоротних активів (за кредитом рахунків 10,11,12,13,19) |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
|
Розділ ІІ Журнал 4. Облік капітальних і фінансових інвестицій та інших необоротних активів (за кредитом рахунків 14,15,18,35) |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
4.1. |
Відомість аналітичного обліку капітальних інвестицій 15 |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
4.2. |
Відомість аналітичного обліку фінансових інвестицій 35, 14 |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
4.3. |
Відомість аналітичного обліку нематеріальних активів 12 |
на 1 сторінці формату А4 |
|
Облік витрат |
||||
5, 5А |
|
Розділ І Журнал 5 і Журнал 5А за кредитом рахунків 90,92,93,94,95,96,97,98,98 і розділ ІІ Журналу 5 і Журналу 5А за кредитом рахунків з журналів 1,2,3,4,6 |
на 1 сторінці формату А4 х 1,5 |
|
|
|
Розділ ІІІ Журналу 5 за кредитом рахунків 20,22,23,24,25,26,28,65,66,91 |
на 2 сторінках формату А4 х 1,5 |
|
|
|
Розділ ІПА Журналу 5А за кредитом рахунків 20,22,23,24,25,26,28,39,65,66,80,81,82,83,84,91 |
на 2 сторінках формату А4 х 1,5 |
|
|
|
Розділ ІІІБ Журналу 5А за кредитом рахунків 20,22,39,65,66 |
на 2 сторінках формату А4 х 1,5 |
|
|
|
Розділ ІV Журналу 5 і Журналу 5А. Аналітичні дані до рахунка 28 “Товари” |
на 1 сторінці формату А4 х 1,5 |
|
|
5.1. |
Відомість аналітичного обліку запасів |
На розвороті двох сторінок формату А4 |
|
Облік доходів і результатів діяльності |
||||
6 |
|
Журнал 6 за кредитом рахунків 70,71,72,73,74,75,76,79 |
на 2 сторінках формату А4 |
|
|
|
Розділ ІІ “Аналітичні дані про доходи” |
на 2 сторінках формату А4 |
|
Облік власного капіталу за забезпечення зобов'язань |
||||
7 |
|
Журнал 7 за кредитом рахунків 70,71,72,73,74,75,76,79 |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
7.1. |
Відомість аналітичних даних рахунка 42 “Додатковий капітал” |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
7.2. |
Відомість аналітичних даних рахунка 44 “Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)” |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
7.3. |
Відомість аналітичних даних рахунка 47 “Забезпечення майбутніх витраті платежів” |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
8 |
Відомість позабалансового обліку |
на 1 сторінці формату А4 |
|
|
|
Головна книга |
Аркуш формату А4 |
|
|
|
Реєстр депонованої заробітної плати |
на 1 сторінці формату А5 |
|
|
|
Бухгалтерська довідка |
на 1 сторінці формату А6 |
|
|
|
Аркуш-розшифровка |
на 1 сторінці формату А5 |
|
Додаток Б