- •1,2. Понятие и сущность налогов
- •4 Функции налогов
- •9Виды налоговых ставок
- •6 Принципы налогообложения, их реализация в совр. Усл.
- •7Способы уплаты налогов, их хар-ка
- •17 Классическая формулир-ка пр-пов налог-ния по а. Смиту
- •8. Налоговые льготы – их виды и значение
- •54Виды нал. Правонарушенийи
- •24. Ставки по ндс.
- •25 Порядок исчисления и уплаты налог на добавленную стоимость
- •23Налоговые вычеты:
- •Порядок применения налоговых вычетов
- •58. Акцизы — это вид косвенного или дополнительного налога на товары или услуги, включаемого в цену или тариф.
- •29. .Категории плат-ков, объект налог-ния ндфл
- •17 Классическая формулир-ка пр-пов налог-ния по а. Смиту
- •8. Налоговые льготы – их виды и значение
- •3 Возникновение, история развития налогов и нал-ния
- •5 Элементы налога: содержание, понятие, хар-ка.
- •10 Понятие и содержание нал. Пол-ки на совр. Этапе
- •11 Налоговый механизм и его структура
- •12 Налоговая пол-ка как составная часть эконом. Политики гос-ва
- •13Понятие налоговой сис-мы, ее хар-ка.
- •14Классификация налогов, ее хар-ка
- •15Прямые и косвенные налоги: их соотношение в наст. Время, динамика развития
- •19 Плательщики, объекты обложения налогом на прибыль предприятия.
- •21 Ставки налога на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •22 Порядок расчетов с бюджетом исходя из фактически полученной прибыли.
- •34 Состав доходов, облагаемых ндфл
- •35 Состав доходов, необлагаемых ндфл
- •5.Имущественные нал вычеты
- •6.Проф нал вычеты
- •27 Плательщики, объект обложения, ставка налога на имущество предприятий
- •28 Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий. Льготы
- •31 Льготы по налогу на имущество предприятий
- •36 Налоги на имущество физ. Лиц. Плательщики, объекты обложения. Порядок определения стоимости недвижимости для целей налог-ния.
- •37 Ставки и льготы по налогу на имущество физ. Лиц. Порядок его исчисления и уплаты.
- •51 Источники уплаты налогов и их хар-ка
- •54 Виды нал. Правонарушений и ответств-ть за их совершение
- •42 Местные налоги и сборы – порядок исчисления и уплаты.
- •47 Значение и основные направления налогового контроля
- •20Расчет облагаемой прибыли для целей налог-ния
- •26 Авансовые платежи по налогу на прибыль, исчисление и сроки уплаты
- •48 Сущность налоговых проверок,их виды и методика осуществления
- •38 Платежи за пользование природ. Рес-ми
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •60 Налоговая нагрузка и факторы, ее определяющие
- •50 Сущность и основные тенденции распределения налогового бремени
25 Порядок исчисления и уплаты налог на добавленную стоимость
Реализация товаров предприятиям производится по ценам и тарифам, увеличенным на сумму НДС, по установленной ставке.
Налог на приобретаемые сырье, материалы, топливо, комплектующие и другие изделия, основные средства и нематериальные активы, используемые для производственных целей, не относится на издержки производства и обращения.
Величина НДС подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары, и суммами налога фактически уплаченными поставщикам за материальные ресурсы, работы, услуги, стоимость которых относится на издержки производства и обращения.
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет заготовительными, снабженческо-сбытовыми, оптовыми и другими предприятиями, занимающимися продажей и перепродажей товаров, в том числе по договорам комиссии и поручения, кроме предприятий розничной торговли, общепита и аукционной продажи товаров, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные товары, и суммами налога, уплаченными поставщикам этих товаров и материальных ресурсов, работ, услуг, стоимость которых относится на издержки производства и обращения.
Налог, уплаченный при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитается из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов.
Уплата налога производится ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров за истекший календарный месяц в срок не позднее 20-го числа следующего месяца.
Все плательщики НДС составляют счета-фактуры на реализацию продукции, работ и услуг. Предприятия, отнесенные законом к малым предприятиям, уплачивают налог ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет регулируются статьей 174 НК РФ.
В общем случае, уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налоговая декларация представляется в налоговые органы также в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 млн. рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В этом случае налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Следует заметить, что НК РФ не предусматривает авансовые платежи по НДС. Таким образом, уплата налога производится ежемесячно или соответственно ежеквартально.