- •1,2. Понятие и сущность налогов
- •4 Функции налогов
- •9Виды налоговых ставок
- •6 Принципы налогообложения, их реализация в совр. Усл.
- •7Способы уплаты налогов, их хар-ка
- •17 Классическая формулир-ка пр-пов налог-ния по а. Смиту
- •8. Налоговые льготы – их виды и значение
- •54Виды нал. Правонарушенийи
- •24. Ставки по ндс.
- •25 Порядок исчисления и уплаты налог на добавленную стоимость
- •23Налоговые вычеты:
- •Порядок применения налоговых вычетов
- •58. Акцизы — это вид косвенного или дополнительного налога на товары или услуги, включаемого в цену или тариф.
- •29. .Категории плат-ков, объект налог-ния ндфл
- •17 Классическая формулир-ка пр-пов налог-ния по а. Смиту
- •8. Налоговые льготы – их виды и значение
- •3 Возникновение, история развития налогов и нал-ния
- •5 Элементы налога: содержание, понятие, хар-ка.
- •10 Понятие и содержание нал. Пол-ки на совр. Этапе
- •11 Налоговый механизм и его структура
- •12 Налоговая пол-ка как составная часть эконом. Политики гос-ва
- •13Понятие налоговой сис-мы, ее хар-ка.
- •14Классификация налогов, ее хар-ка
- •15Прямые и косвенные налоги: их соотношение в наст. Время, динамика развития
- •19 Плательщики, объекты обложения налогом на прибыль предприятия.
- •21 Ставки налога на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •22 Порядок расчетов с бюджетом исходя из фактически полученной прибыли.
- •34 Состав доходов, облагаемых ндфл
- •35 Состав доходов, необлагаемых ндфл
- •5.Имущественные нал вычеты
- •6.Проф нал вычеты
- •27 Плательщики, объект обложения, ставка налога на имущество предприятий
- •28 Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий. Льготы
- •31 Льготы по налогу на имущество предприятий
- •36 Налоги на имущество физ. Лиц. Плательщики, объекты обложения. Порядок определения стоимости недвижимости для целей налог-ния.
- •37 Ставки и льготы по налогу на имущество физ. Лиц. Порядок его исчисления и уплаты.
- •51 Источники уплаты налогов и их хар-ка
- •54 Виды нал. Правонарушений и ответств-ть за их совершение
- •42 Местные налоги и сборы – порядок исчисления и уплаты.
- •47 Значение и основные направления налогового контроля
- •20Расчет облагаемой прибыли для целей налог-ния
- •26 Авансовые платежи по налогу на прибыль, исчисление и сроки уплаты
- •48 Сущность налоговых проверок,их виды и методика осуществления
- •38 Платежи за пользование природ. Рес-ми
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •60 Налоговая нагрузка и факторы, ее определяющие
- •50 Сущность и основные тенденции распределения налогового бремени
5.Имущественные нал вычеты
При опред-и нал базы по ставке 13% н\п имеет право на получение след имущ вычетов:
1 – в сумме полученных н\п-ом в нал периоде от продажи:
- жилых домов
- квартир, дач, садовых домиков, земельных уч-ов, находившихся в соб-ти менее 5 лет, не превышающих в целом 1 млн руб
а также в сумме полученных в отч периоде от продажи иного имущ-ва, нах-ся в соб-ти менее 3 лет, не превышающего 125 тыс руб (авто, антиквариат).
При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных уч-ов, находившихся в соб-ти более 5 лет, а также иного имущ-ва, находившегося в соб-ти более 3 лет, имущ нал вычет предост-ся в сумме, полученной н\п-ом при продаже указанного имущ-ва.
Вместо использования данного вычета н\п вправе уменьшить на данные суммы свои облагаемых доходы (кроме реал-и принадлежащих н\п-у ценных бумаг)
При реал-и совместного имущ-ва размер вычета распред-ся м-ду совладельцами либо пропорционально их доли, либо по дог-ру м-ду ними.
Данный вычет не распр-ся на н\п при осущ-и или профес предпринимат дея-ти.
2 – вычет при покупках
При опред-и нал базы по ставке 13% н\п имеет право на след вычеты:
в сумме израсходованных н\п на новое стр-во, на приобретение жилого дома, на приобретение квартиры.
Общий размер данного вычета не может превышать 1 млн руб.
Данный вычет предост-ся по след док-ам:
- письменное заявл-е
- документы, подтверждающие право соб-ти на жилье
- платежные док-ты, подтв-ие оплату ден ср-в н\п (квитанция к прих ордеру, банковские выписки, кассовые чеки)
Данный вычет на примен-ся при сделке м-ду взаимозависимыми лицами, а также в случае покупки недвиж-ти за счет ср-в иных лиц.
Если в нал периоде данный вычет не может быть использован полностью, его остаток можно переносить до полного использования.
Данный вычет предост-ся н\п однократно.
Для имуществ и соц вычетов обяз-ным усл-ем их получ-я явл-ся предост-е декларации в нал орган по месту жит-ва. Такую декл-ю можно предоставить в теч-е след нал периода.
6.Проф нал вычеты
При исчислении нал базы по ставке 13%, право на проф вычеты имеют след категории н\п:
1 – ПБОЮЛ, частные нотариусы, врачи и тд в сумме фак произведенных расходов с документальным подтверждением непоср-но связанных с дох-ми.
Состав вычитаемых рас-ов опред-ся в порядке, предусмотренном гл 25 НК.
Если нет документального подтверждения расходов данный вычет пр-ся в размере 20% общей суммы доходов, полученных от этой дея-ти. Суммы налога на имущ-во, трансп налога вычитается, если это имущ-во и транспорт непоср-но исп-ся в предпринимат дея-ти
2 – н\п, получающие авторские вознаграждения в сумме фак докум-но подтвержденных расходов. Если эти расходы не подтверждены, они принимаются к вычету в след размерах:
- 20% при создании научных, лит трудов
- 30% при созд-и прои образцов, изобретений, фильмов
- 40% создание худож и муз произведений
При опред-и нал базы по авторским доходам учитывают либо расходы, либо их нормативы. Данный вычет получают по заявлению нал агенту или по декларации в нал орган.
.