14Классификация налогов, ее хар-ка

Классиф-ция налогов – группировка налогов в сис-ме налогооб-ния по разным признакам. Классиф-ные критерии явл. универсальными, т. е. они могут применятся в налог. сис-мах разных гос-в с целью проведения анализа и оценки качеств. содержания самой налог. сис-мы страны и проведение сопоставимых сравнений с налоговыми сис-ми др. гос-в. Она необ-ма для составления и уподядочения налог. расчетов, состав-ния налог. отчет-ти для проведениянаучно-исслед. работы и выявления роли отд. налогов в налог. сис-ме гос-ва. Она имеет опред. значения – облегчает систематизацию ведения налогов и способствует в ведению на основе классиф-ных классификаторов. Онаи позволяют получать оператив. инф-цию о состоянии налог. процессов и выявлять негатив. стороны в плане налог. техники и своевременно вносить поправки.

Классиф-ция:

- по уровням гос. власти и управления:

1)государственные

• федеральные

• региональные

2)местные

• федеральные

• региональные

• местные

Они отличаются тем, какой Ур-нь власти устанав-ет сам налог. Фед. налоги устанавлив-ся 2 частью Нал. кодекса и явл-ся обязат. уплате. Регион. налоги вводятся в действие законами субъектов фудерации и обязат. уплате на территории соотв. субъекта. Местные налоги вводятся на мест. ур-не.

Федер. налоги:

1.Акцизы

2.НДС

3.НДФЛ

4.ЕСН

5.Налог на прибыль орг-ции

6.Водный налог

7.Гос. пошлина

8.Налог на добычу полез. ископаемых

9.Сборы за польз-ние объектами животного мира

Регион. налоги:

1.Транспортный налог

2.Налог на игорный бизнес

3.Налог на имущ-во орг-ции

- по субъекту уплаты:

1)налоги с орг-ции (НДС, ЕСН)

2)налоги с физ. лиц (НДФЛ, Налог на имущество физ. лиц)

3)налоги с орг-ции и физ. лиц(Транспортный налог)

- по объекту уплаты:

1)имуществ. налоги (Налог на имущ-во физ. лиц, Транспорт. налог)

2) ресурсные налоги (Земельный налог, НДПИ, Лесной налог, Водный налог)

3) налоги с выручки

4)налоги на потребление

- по источнику уплаты:

1)налоги, кот. падают на индивид. доход

2)налоги, кот. падают на выручку

3)налоги, кот. падают на фин. рез-т

4)налоги, кот. падают на затраты

- по назначению:

1)общие налоги

2)специальные налоги

- по способу обложения:

1)кадастровые налоги (Земельный налог, Налог на имущество физ. лиц)

2)декларационные налоги

3)налоги, взимаемые с источника получения налога

- по методу исчисления:

1)пропорциональные налоги

2)прогрессивные налоги

3)регрессивные налоги

4)твердые налоги

- по полноте налог. прав польз-ние налог. поступлениями:

1)собственные налоги

2)регулирующие налоги

- по способу изъятия:

1)прямые налоги

2)косвенные налоги (НДС, Акцизы)

15Прямые и косвенные налоги: их соотношение в наст. Время, динамика развития

К прямым относят подоходно-поимущественные налоги, т. е. те, которые уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно, ис­ходя из знания величины объекта налогообложения, расчета нало­говой базы и применения к ней налоговой ставки. Косвенное налогообложение более связано с процессом расходования полученных средств. Косвенные налоги фактически — налоги на потребление Относят налог на добавленную стоимость, акци­зы, налоги с продаж, таможенные пошлины и некоторые другие налоги на товары и услуги .

По мех-му взимания и контроля косвен. налоги явл-ся более удобными для гос-ва, чем прямые налоги. В менее развитых странах доля косвен. налогов превышает поступление прямых налогов. В РФ объясняется след. факторами:

1)недостаточный ур-нь благосотояния большей части населения, недостаточность налог. базы по прямым налогам;

2)в РФ нас-ние предпенсион. и пенсион. возраста много;

3)нарушение налог. дисциплины и уклонение от уплаты налогов. В европейских странах за последнее 10летие выросла доля подоходного налога, сокращается доля акциза;

4)стр-ра прямых налогов. Она зависит от отношения собствен-ти и соотв. им распределит-ным отношениям