16. Финансы предприятия.

Финансы- это экономич.отношения,возникающие в проц.формирования,распределения, перераспр.и использования ден.доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и гос-ва.Фин.ресурсы-сов-ть фондов ден.ср-в,нах.в распоряжении гос-ва,предприятия и учреждения. Финансовые ресурсы фирмы – это часть денежных средств в форме доходов и амортизации, внешних поступлений и задержек платежей, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные). В свою очередь внутренние представлены в виде чистой прибыли и амортизации, а также в виде обязательств перед служащими фирмы, налоговыми органами, внебюджетными фондами и другими фирмами. Чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов ее расходов и обязательных платежей: налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решению ее руководящих органов.Амортизация – это денежное выражение стоимости износа основных и других необоротных фондов фирмы. Внешние, или привлеченные финансовые ресурсы, делятся так же на две группы: привлеченные (собственные) и заемные.

Финансовое планирование=планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансирования и сопоставляют увеличение эффективности финансов. Цель – обеспечение воспроизводственного процесса. В ходе финансового планирования выполняют следующие расчеты: планирование прибыли(дох и расх предприятия), расч потребности в собственных оборотных средствах, анализ и планирование денежных потоков, расх необходимых финн ресурсов: (объем и структура внутреннего и внешнего финансирования, резервов, объемов дополнительного финансирования, потребности в кредитных ресурсах), составление баланса доходов и расходов.

Финансовое планирование является основной составной частью стратегического, текущего и оперативного плана.

Оперативное финансовое планирование – составление платежного календаря, кассового плана, расчет потребности в краткосрочном кредите.

Основой текущего финансового плана явл. Баланс доходов и расходов, план движения денежных средств, план прибыли и убытков

Цель составления финансового плана: увязка доходов и расходов предприятия.

17. Управление финансами предприятия.

Управление финансами обеспечивает увязку внутренних проблем предприятия с внешней финансовой средой, обеспечивающей источники финансирования и деятельности предприятия.1Денежные средства возвращенные инвестором и кредитором.2Денежные средства полученные на финансовом рынке.3Денежные средства полученные в результате деятельности предприятия.4Денежные средства, вложенные в предприятие5.Денежные средства направляемые на финансовые рынки для финансирования инвестиций6.Денежные средства реинвестированные на предприятие.7Уплата налогов. Управление финансами должно обеспечить устойчивое финансовое положение предприятия, его ликвидность, рентабельность, способность оплачивать долги и выполнять обязательства.Управл.фин.осущ.методами: методы-это планир,прогнозир и кредитов,страх,инвестир.налогообложение.Это методы финн.управления,к которым относ.фин.учет,анализ,контроль,финн.регулирование,сист.расчетов,матер.стимулир-е, ответственность. Фин.рычаги-цены,% ставки,формы расчетов,видов кредитов и др. Фин.обеспечение-правовое обеспечение(законы),нормативное обеспечение,инф-ое обеспеч(инф-я о предприятии,рынке), кадровое,текущее ПО. Фин.инструмент-краткосор,долгосрочн.активы,торговля которыми осущ.на финн.рынках.Под ним в общем виде поним.любой контракт,по кот.происходит одновр.увеличен.фин.активов одной фирме и финн.обязательств другой.Это документы,имеющие ден.ст-ть.

Оперативное финансовое планирование Включ.разработку след.разделов:1.составл.платежного календаря 2.составл.массового плана 3.расчет потреб.в краткостр.кредите. I.закл.в опред-ии конкр.посл-ти и сроков осущ.всех расчетов.Это позвол.своевременно перечисл.платежи в бюджет и внебюдж.фонды,обеспеч.фин-е нормальн.хоз.деят-тиПлатежн.календрь охватывает все расх.и поступ.ср-в предпр.как в наличн,так и безналичн.форме.Первая часть-доходная.При составл.исп-т данные учета операций по р/счету в банке,учета сдачи расч.доходов в банк,сведения о срочных и просроченных платежах поставщиков. Кассовый план-план оборота наличн.денег ч/з кассу предпр.,кот.обеспечивает своевременное поступление налич.денег в банке и контроль за их поступлен.Он явл.частью опер-фин.плана,составл.на квартал.Предпр-я обязаны сдавать в банк всю налич.сверх лимитов,уст-х банков по соглаов.с руков-ом пред-я.Он сост.из 4 разделов:1.источн.поступл.наличн.денег 2.расх 3.расчет выплат з/п и прочих видов оплаты труда 4. Календарн.выдача з/п. III. Расчет.потреб.в краткоср.кред-произв,если предпр-е испытыв.потребность в кредите.Необх.документы представл.в банк в соотв-ии с его требов.и с ним закл.договор о кредитн.обслуж.Этому должен предш.обоснов.расчет размера кредита,и той же суммы,которая с учетом % необх.вернуть банку. Для упр-я финн.деят-тью разраб.осн.фин.документы:1.баланс предприятия 2.сводный отчет о прибыли и убытках.3. отчет о получен.прибыли к распределен. 4.отчет о фондах и их использ-ии. 5.счет финансирования