4. Источники формирования оборотных средств.

Источники собственных оборотных средств:

1. Прибыль.

2. Уставный капитал – это тот капитал, который необходим для регистрации предприятия. 3. Средства, приравненные к собственным (устойчивые пассивы) – включают в себя:

а) Минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование.

б) Резерв на покрытие предстоящих платежей.

в) Постоянный переходящий остаток фонда материального поощрения.

г) Часть амортизационных отчислений.

Устойчивые пассивы не принадлежат предприятию, но находятся в его распоряжении.

- заемные или привлеченные оборотные средства;

Это средства, которые предоставляются на определенные нужды и на конкретный срок. За их использование выплачивают проценты.

Источники заемных оборотных средств: а) кредиты банка б) государственное целевое финансирование в) государственные кредиты г) финансовый лизинг и прочие.

Для формирования оборотных средств используются собственные и заемные средства.

Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также средства, приравненные к собственным. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.

5. Оборотные фонды

Оборотные фонды по их назначению в процессе воспроизводства подразделяются на:

А. Производственные запасы:

1. Сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты;

2. Вспомогательные материалы;

3. Топливо и энергия;

4. Тара;

5. Запчасти;

6. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Б. Расходы на незаконченную продукцию:

1. Незавершенное производство;

2. Полуфабрикаты, собственного изготовления.

В. Расходы будущих периодов.

Производственные запасы находятся лишь в сфере производства, а не в самом процессе производства, поскольку в данный момент они не подвергаются обработке, а являются потенциальными элементами производства. Однако они необходимы, т.к. обеспечивают непрерывность процесса производства.

Сырье – продукция добывающей промышленности и сельского хозяйства (руда, зерно и т.д.).

Основные материалы - это продукция обрабатывающих промышленных предприятий.

В процессе производства, сырье и основные материалы входят в состав изготовляемого продукта как главная субстанция продукта.

Вспомогательные материалы – предметы труда, которые не входят в вырабатываемую продукцию, но участвуют в ее создании или содействуют процессу ее производства.

Общими для всех отраслей промышленными вспомогательными материалами являются: ремонтные, осветительные, хозяйственные.

На практике к вспомогательным материалам относят так же материалы, которые входят в состав продукции в небольших количествах для придания ей каких-либо дополнительных свойств: краски, лаки и др.

Топливо - предметы труда, которые материально не входят в готовый продукт, но содействуют процессу производства.

К производственным запасам относят и малоценные, и быстро изнашивающиеся предметы.

Незавершенное производство – не законченные производственные изделия разной степени готовности, находящиеся в производственных цехах, где они должны быть подвержены дальнейшей обработке. К незавершенному производству относят также законченные обработкой изделия, но не принятые ОТК предприятия, вследствие того, что они не прошли установленные испытания, или не укомплектованы.

Стоимость незавершенного производства состоит из стоимости:

- сырья;

- основных материалов;

- вспомогательных материалов;

- топлива;

- энергии, воды, пара;

- амортизационных начислений;

- заработной платы.

Расходы будущих периодов – расходы, которые были произведены одновременно или в течение не большего промежутка времени, и относятся на себестоимость изготовляемой продукции не сразу, а постепенно. Эти расходы на проектирование новых видов продукции, рационализаторские мероприятия, разработка технологии и т.д.