3. Анализ себестоимости автомобильных перевозок

3.1. Анализ общей суммы затрат

Таблица 3.1.

“Плановые и отчетные данные по статьям затрат”

Статьи расходов	Расходы, тыс. руб.		Процент выполнения плана, %	Структура расходов, %
	базис	отчет		базис	отчет
1. Заработная плата с начислениями, руб. 2. Переменные расходы в т.ч. - топливо - смазочные материалы - износ и ремонт шин - ТО и ремонт 3. Постоянные расходы в т.ч. - общехозяйственные расходы - амортизация	1167033 2083987 1354864 94510 229512 405101 1250391 900232 350160	1214082 2220004 1445722 88828 266484 418970 1500802 1036427 464376	104.03 106.53 106.7 93.99 116.11 103.42 120.03 115.13 132.62	25.93 46.3 30.1 2.1 5.1 9 27.78 20 7.78	24.6 44.99 29.3 1.8 5.4 8.49 30.41 21 9.41
Итого:	4501411	4934889	109.63	100	100

Для того, чтобы провести анализ общей суммы затрат на эксплуатацию, сопоставим данные за отчет и базис. Данные могут быть несопоставимы из-за изменения среднего расстояния перевозки грузов, из-за отклонения отчетного среднесписочного количества автомобилей, а также структуры автомобильного парка от плановых данных. Поэтому судить по величине абсолютного отклонения о размерах экономии или перерасхода денежных средств можно затруднительно. Следовательно, необходимо до начала анализа устранить влияние этих факторов на сопоставимость затрат путем пересчета последних на фактический объем перевозочной работы.

Таблица 3.2.

“Расчет аналитических сумм расходов”

Статьи затрат	Формула	Расчет аналитических затрат (Са), руб.	Структура расходов, %
1. Заработная плата с начислениями			21,39
2. Переменные расходы в т.ч. - топливо - ГСМ - износ и ремонт шин - ТО и ремонт 3. Постоянные расходы в т.ч. - общехозяйственные расходы - амортизация			49,13 31,94 2,23 5,41 9,55 29,48 21,22 8,26
Итого:		4540371	100

По данным табл. 3.1 и табл. 3.2 определим отклонения и их влияние на изменение общей суммы затрат (таблица 3.3).

Таблица 3.3.