Относительные отклонения

∆S_ℓ =-8,48

Изменение заказов клиентов

Допустимые

отклонения

-4,42

2,15

0,16

0,37

1,43

0,59

∆Sα_В =-2,44

Увеличение тех. готовности ПС

Основные причины

Увеличение производительности труда

Увеличение цен на ГСМ,

Увеличение пробега, заявок на ТО и Р

Изменение пробега

Уменьшение доли расходов на обслуживание перевозочного процесса

Изменение состава и структуры ОФ

∆St_п-р =-1,7

Механизация п-р работ

∆S_Ас =-4,74

Изменение парка ПС

∆S_Дк =0

Рис. 3.2. Влияние на себестоимость изменения общей суммы расходов, допустимых и относительных отклонений и грузооборота

3.2. Анализ доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы в себестоимости

Таблица 3.6.

“Влияние на себестоимость изменение долей затрат”

Показатели	План руб.∕ 1ткм	Отчет руб.∕ 1ткм	% вып. плана	Изменение доли затрат		Структура себестоимости		Влияние на себестоимость изменения доли затрат, %
				руб.	%	план	факт	1 способ	2 способ
1.Доля переменных расходов	82.14	88.87	108.19	6.73	8.19	46	45
2. Доля заработной платы с начислениями	45.99	48.6	105.68	2.61	5.68	26	25	1.5	1.5
3.Доля постоянных расходов	49.28	60.08	121.92	10.8	21.92	28	30	6.1	6.1
Итого себестоимость	177.41	197.55	111.35	20.14	11.35	100	100	11.4	11.4

3.2.1. Анализ доли переменных расходов

(3.5)

(3.6)

(3.7)

(3.8)

(3.9)

(3.10)

где ∆S₁ – изменение доли переменных расходов в себестоимости;

∆S_{1с пер}, ∆S_1ℓобщ, ∆S_1р1, ∆S_1З1, ∆S_1р – соответственно влияние на долю переменных расходов изменения общей суммы переменных расходов, общего пробега, выработки на 1 км пробега, затрат на 1 км пробега и грузооборота.

Чтобы получить изменение доли переменных расходов в рублях, нужно взять полученный по расчету процент с учетом знака от базисной доли переменных расходов.

На сколько рублей изменится доля переменных расходов, на столько же рублей изменится и вся себестоимость.

Чтобы определить влияние всех указанных выше факторов, вызвавших изменение доли переменных расходов на всю себестоимость, надо воспользоваться вторым способом (см. табл. 3.6).

(3.11)

Расходы на 1 км пробега:

(3.12)