1.Учет касс опер-ций и ден. Док-тов

Движение денег по кассе учит-ся на акт. сч. 50. С нач. (кон.) деб. - остаток д/с в кассе, ДО – приход д/с, КО – расход д/с.

Учет на сч. 50 «Касса» ведется по с/сч: 50/1 «Касса орг-ции»; 50/2 «Операционная касса»; 50/3 «Ден. док-ты»

На с/сч 50/1 «Касса орг-ции» учит-ся д/с в кассе орг-ции. Когда орг-ция производит к/о с ин. валютой, то их учет ведется обособл-но по кажд. наличной ин. валюте.

Для проведения операций открывают отд. кассовую книгу или в имеющейся кассовой книге выделяют несколько страниц в завис-ти от предполагаемого объема операций. Учет операций орг-ся по видам валют. В наст. время банк выдает наличную валюту только на командиров. расходы.

На с/сч 50/2 «Операц. касса» учит-ся наличие и движение д/с в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатацион. участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п. Он откр-ся орг-циями (в частности, орг-циями транспорта и связи) при необх-ти.

На с/сч 50/3 «Ден. док-ты» учит-ся средства, вложенные в разл. ден. док-ты: почтовые марки, оплач. авиабилеты, проезд. билеты и путевки в дома отдыха и санатории и др.

Ден. документы учит-ся на сч. 50 «Касса» в сумме факт. затрат на приобр-ие.

Регистром б/у, в к-ом отр-ют к/о, явл-ся ж–о №1–АПК. Его используют для фиксирования КО сч. 50. На оборотной стороне ж–о отражают ДО сч. 50. Основанием для бух. записей в ж–о №1–АПК явлся провер. отчеты кассира с прилож-ыми ПД.

Записи в ж–о производят итогами за день на основании расходной части отчетов кассира. Каждый отчет кассира занимает в ж–о 1 строку. Записи по дебету делаются аналогичным путем. В конце месяца в ж–о подсчит-ют оборот и сальдо на 1 число след. месяца. Итоги ж–о №1 – АПК сверяются с др. учетными регистрами, после чего запись делается в Гл. книгу.

1. Поступили деньги в кассу: а). с расч. сч.50/51 б). с вал. сч.50-1/52 в). от подотч. лиц 50-1/71 г) от прочих дебиторов 50-1/76д). от раб-ов по проч опер-м 50-1/73

2. Приобретены ден. док-ты: а). за наличный расчет 50-3/ 50-1 б). через подотч. Лиц50-3/71

3. Сданы ден. ср-ва: а). на расч. сч. 51/ 50-1б). на вал. сч. 52 / 50-1

4. Выдана из кассы а)подотчет 71/ 50-1 б)прочим кредиторам 76/50-1в)зар/пл. и аванс по зар. пл.70/ 50-1

5. Списаны почтовые марки26 /50-3

6. Выданы ден. док-ты под отчет71/50-3

7. Поступили ден. ср-ва от раб-ов в оплату ст-ти путевок50-1/73

2. Учет д/с на счетах в банке

На р/с сосредотачиваются свободные д/с и поступления за реализов. продукцию, выполняемые работы и услуги, краткосроч. и долгосроч.кредиты, получаемые от банка и пр. зачисления.

С р/с производ-ся почти все платежи орг-ции: оплата поставщикам, погашение задолж-ти бюджету, внебюджет. фондам, получ-ие денег в кассу для выдачи з/п и на хоз. нужды. Все операции по движ-ию д/с на р/с производятся банком на основании письмен. распоряжений владельцев р/с (ден. чек, объявление на взнос денег наличными, платеж. поручение) или с их согласия (платеж. требования).

При расчетах м/у орг-ми, банками и гос-вом примен-ся календарная система расчетов, т.е. платежи с р/с производятся в порядке поступления док-тов в банк, если остаток средств достаточен для всех платежей. При недостат-чи или отсутствии средств на р/с док-ты, неоплачые в срок, помещ-ся банком в спец. картотеку и оплач-ся по мере поступления средств согласно установл. очередности платежей:1погаш-ся обязат-ва по исполнит. док-там (в т.ч. алименты);2 по выплате выходных пособий, больничных, оплаты труда;3по платежам в бюджет и внебюджет. фонды;4по исполнит. док-там, не вошедшие в 1 и 2 группу (мат. ущерб);5 осущ-ся списание средств по дрю платеж. док-там.

Для контроля за движ-ем д/с на счетах в банке и для отражения этих операций в учете пред-ие получает выписки из р/счетов. В выписке банка указ-ся дата, номер документа, код операции, денежные суммы по Дт и Кт счета, а т.ж. остатки ден.средств. К выписке банка прилагают ПД на основании кот делается запись.

Учет движения д/с в бухгалтерии ведется на акт. сч. 51 «Р/с».

Сдн – остаток д/с на р/с в банке на нач.мес., ДО – зачисление д/с, КО – списание д/с; Сдк- – остаток д/с кон.мес.

Регистром б/у, в к-ом отр-ся операции по р/с, явл-ся ж–о №2 АПК. Ж–о служит для отражения оборотов по кр-ту сч. 51. обороты по дебету этого счета запис-ся в разных ж–о, и, кроме–того, контрол-ся вед-тью №2, к-ая расположена в конце ж–о в спец. разделе. Основанием для заполнения этих регистров явл-ся проверенные и обработ. выписки из р/с. В ж–о для каждой выписки независимо за какой период она предоставлена (1 – 5 дней) использ-ся 1 строка. Суммы запис-ся в разделе кор-щих счетов с ДТ и КТ сч. 51.

1. Зачислено на р/с:а)сданные из кассы ор-ии деньги: Дт51 Кт50

б)поступившие от пок-лей по расчетам за отгруженную прод-ию: Дт 51 Кт 62

в)по кредитам банка: ДТ 51 Кт 66, 67

г)со спец сч по окончании срока их открытия: Дт 51 Кт 55

д)по претензиям предъявленным др орг-ям и банку: Дт 51 Кт 76/2

2. Списаны наличные в кассу орг-ии: Дт 50 Кт51

3. Перечислено по платежным документам:

а)Поставщикам за поставленные ТМЦ, работу, услуги: Дт 60 Кт 51

б) Бюджету по налогам и сборам: Дт 68 Кт 51

в)Внебюджетным фондам по взносам: Дт 69 Кт 51

г)Банку по кредитам и займам: Дт 66, 67 Кт 51

4. Оплачены банковские услуги: Дт 26, 44 Кт51

5. С р/с открыты спец счета: Дт 55 Кт 51