Задание 18

1. Налог на имущество физических лиц.

2. Задача. Определите сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Компания, управляющая крупной сетью отелей решила создать в 2010г. резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию имущества.

2. Выручка от реализации в 2007г. составила -3400 000 руб., в 2008г.-3600 000 руб., в 2009г. -3900 000 руб.

3. Сумма фактических расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в 2007г. -140 000 руб., в 2008г.-90 000 руб., в 2009г. -85 000 руб.

4. Выручка (нарастающим итогом без НДС) от реализации товаров с гарантией за отчетный (налоговый) период представлена в табл. 1.

Таблица 1

Расчет суммы отчислений в резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию.

Отчетный (налоговый) период 2010	Выручка (нарастающим итогом без НДС) от реализации товаров с гарантией, за отчетный (налоговый) период, руб.	Процент отчислений в резерв	Предельная сумма отчислений в резерв (нарастающим итогам)	Сумма отчислений в резерв, включаемая в расходы для целей налогообложения прибыли
I квартал	900 000
Полугодие	2100 000
9 месяцев	3000 000
Год	600 000
Итого за 2010г.

3. Тестовые задания:

   1. Обязанность налогоплательщиков встать на налоговый учет в налоговых органах предусмотрена:

1. законодательством субъектов РФ о налогах и сборах;

2. законодательством РФ о налогах и сборах;

3. ФНС России;

4. нормативными правовыми актами муниципальных образований о налогах и сборах.

2. Освобождение от уплаты НДС возможно при условии:

а) определенного размера выручки от реализации всех видов товаров за три предшествующих последовательных календарных месяца;

б) определенного размера выручки от реализации неподакцизных товаров за три предшествующих последовательных календарных месяца;

в) ввоза товаров на таможенную территорию РФ;

г) определенного размера выручки от реализации товаров за предшествующий месяц.

Задание 19

1. Налог на доходы физических лиц: налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Задача. Определите сумму транспортных расходов, подлежащих включению в состав прямых расходов для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Компания, управляющая крупной сетью отелей в учетной политике для целей налогообложения прибыли на 2010г. предусмотрела формирование стоимости приобретенных предметов мебели с учетом расходов, связанных с их приобретением. Издержки обращения в части транспортных расходов распределяются на остаток товаров.

2. Остаток предметов мебели на складе на начало января 2010 г. составил 30 единиц на сумму 30 000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало января составил 2 200 руб.

3. В январе 2010 г. организация приобрела 60 единиц предметов мебели. При этом стоимость приобретенных товаров – 60 000 руб., расходы на погрузку и разгрузку – 30 000 руб., транспортные расходы – 6 000 руб.

4. В январе 2010 г. было принято в эксплуатацию 20 единиц предметов мебели.

5. Организация применяет метод списания предметов мебели по средней стоимости.

3. Тестовые задания:

   1. Налоговым правонарушением не является:

1. нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах;

2. нарушение правил составления налоговой декларации;

3. непредставление налоговой декларации;

4. непредставление сведений, необходимых налоговому органу для осуществления налогового контроля.

3.2. Установите соответствие:

Виды налогов	Ставки налогов в процентах
1. НДС	А – 10 Е – 15
	Б – 20 Ж – 9
2. Налог на прибыль организаций	В – 13
3. Налог на доход физических лиц	Г – 30
4. Единый налог на вмененный доход	Д - 35