Задание 15

1. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: их виды и порядок применения.

2. Задача. Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Известно:

1. Туристическое агентство осуществляет деятельность в форму субъекта малого предпринимательства.

2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек.

3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.

4. Корректирующие коэффициенты К₁ – 1,295; К₂ – 0,7.

5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.

6 Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование – 14%.

3. Тестовые задания:

   1. Инвестиционный налоговый кредит представляется:

1. только по налогу на прибыль;

2. по налогу на прибыль, региональным и местным налогам;

3. на срок от 1 года до 5 лет;

4. на срок свыше 5 лет;

5. при условии банкротства организации;

6. при условии технического перевооружения собственного производства;

7. с уплатой процентов в определенном размере.

2. Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:

а) на большинство подакцизных товаров;

б) в абсолютной сумме;

в) в процентах;

г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;

д) Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 16

1. Таможенные пошлины: их виды, порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определите сумму амортизационной премии и сумму амортизации в феврале 2010 г. и сумму амортизации в марте 2010 г.для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. В январе 2010г. туристическая компания приобрела основное средство, первоначальная стоимость которого 160 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию.

2. Срок полезного использования основного средства – 36 месяцев.

3. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

4. В учетной политике организации предусмотрена амортизационная премия для целей налогообложения прибыли ко всем объектам основных средств в размере 10%.

3. Тестовые задания:

   1. Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отношении:

а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за заемные средства организации;

б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;

в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;

г) доходов, полученных в натуральной форме.

2. Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уплаты НДС:

1. выписка из книги продаж;

2. справка налогового органа об отсутствии задолжности по налогам;

3. копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

4. выписка из бухгалтерского баланса;

5. документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолжности.

Задание 17

1. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды.

Известно:

1. Компания, управляющая крупной сетью отелей 1 февраля 2010 г. предоставила работнику заем в размере 120 000 руб. сроком на 6 месяцев под 10% годовых. Заемные средства были предназначены для ремонта квартир.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,75% (предположим, что в течение 6 месяцев ставка рефинансирования не менялась).

3. Ставка налога – 35%.

3. Тестовые задания

   1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, если превышен определенный размер:

а) дохода;

б) остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

в) остаточной стоимости основных средств;

г) численности работников;

д) торговой площади.

3.2. Ставка НДС в размере 0% применяется при:

а) вывозе товаров в таможенном режиме экспорта;

б) вывозе товаров в таможенном режиме экспорта при определенных условиях;

в) ввозе товаров на таможенную стоимость территорию РФ;

г) ввозе товаров на таможенную территорию РФ при определенных условиях.