Задание 9

1. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения туристической компании и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 960 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 130 человек, в том числе в филиале – 40 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 700 000 руб., в том числе в филиале – 200 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: в федеральный бюджет – 2,0%, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации – 18%, по месту нахождения филиала – 16%.

3. Тестовые задания:

   1. При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:

1. материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, организации- работодателю;

2. стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб.;

3. материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

4. доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.

2. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).

Задание 10

1. Налоговая база по налогу на прибыль организации, порядок ее определения.

2. Задача. Определите сумму акциза, уплаченную гостиницей в результате продажи алкоголя в налоговом периоде.

Известно:

1. Гостиница реализовала в налоговом периоде (месяц) 500 литров элитного алкоголя.

2. Максимальная розничная цена одной бутылки, объемом 0,7 л. – 7000 руб.

3. Ставка акциза – 700 руб. за 1 л. + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1000 руб. за 1 л.

3. Тестовые задания:

   1. Расчетные ставки по НДС применяются при::

1. выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;

2. получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

3. получении сумм за реализованные товары в виде финансовой помощи;

4. ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

2. Транспортный налог:

а) местный налог;

б) вводится законами субъектов РФ;

в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;

г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;

д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 11

1. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите: а) сумму налога на доходы физического лица; б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Ежемесячный заработок директора туристического агентства составил в 2009г. – 40 000 руб.

2. В первых числах января 2009г. директор туристического агентства приобрел офис за 1 600 000 руб.

3. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

4. Расходы по оплате своего лечения работником в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ – 50 000 руб.

3. Тестовые задания:

   1. Налоговый вычет по НДС:

1. суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;

2. суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;

3. суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уплаченные им при приобретении отечественных товаров;

4. суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им отечественных товаров.

1. Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопоставимы, если они выданы:

1. в той же валюте;

2. в той же валюте и на те же сроки;

3. под аналогичные по качеству обеспечения;

4. в сопоставимых объемах;

5. только юридическим лицам;

6. только физическим лицам;

7. юридическим и физическим лицам.