Задание 3

1. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Гостиница закупает отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 540 000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб.

4. Таможенная пошлина – 15%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные на территории гостиницы товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 47 200 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.

3. Тестовые задания:

   1. Законодательство о налогах и сборах в РФ состоит из:

а) НК РФ;

б) НК РФ, федеральных законов о налогах и сборах и законов о налогах субъектов РФ;

в) НК РФ, федеральных законов о налогах, законов о налогах субъектов РФ, нормативных правовых актов о местных налогах и сборах, принятых представительными органами муниципальных образований;

г) НК РФ, федеральных законов о налогах и сборах, законов о налогах субъектов РФ, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти.

2. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся:

1. доходы от реализации имущественных прав;

2. доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств;

3. доходы от реализации только товаров, работ, услуг;

4. доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

5. доходы от долевого участия в деятельности других организаций.

Задание 4

1. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ за налоговый период.

Известно:

1. Стоимость реализованных гостиничных услуг, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ, – 3 540 000 руб. (с НДС).

2. Суммы, полученные за реализованные гостиничные услуги в виде финансовой помощи, – 47 200 руб.

3. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате гостиничных услуг, – 1 180 руб.

6. Ставка НДС – 18%.

7. Сумма НДС, уплаченная гостиницией поставщикам товаров и за оказание услуг, – 300 000 руб.

3. Тестовые задания:

   1. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) дивиденды, начисленные налогоплательщиком;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) взносы в уставной капитал организации;

г) расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества;

д) премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения.

2. По единому налогу на вменненый доход:

1. налоговый период – календарный год;

2. ставка налога – 6%;

3. налоговый период – месяц;

4. ставка налога – 15%;

5. объект налогообложения – доход;

6. налоговый период – квартал;

7. объект налогообложения – иной доход.

Задание 5

1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база.

2. Задача. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.

Известно:

1. Туристическая компания получила банковский кредит в сумме 400 000 руб. на 3 месяца под 24% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату привлечения денежных средств – 8,75%.

3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ.

3. Тестовые задания:

   1. Налоги, уплачиваемые организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения:

1. налог на прибыль;

2. налог на имущество организаций;

3. НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4. НДС, выделенный в счете-фактуры при выставлении его покупателю;

5. транспортный налог.

2. Ставки НДС при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

а) 18%;

б) 10%;

в) 10*100/110%; 18*100/118%.

г) 15,25%;

д) 0% при определенных условиях.