2. Связь с предшествующими дисциплинами

Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на общеэкономических знаниях, полученных студентами в процессе изучения экономических и финансовых дисциплин. Гуманитарные и социально-экономические дисциплины, которые предшествуют данной дисциплине, формируют необходимый для изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» уровень базовых и экономических знаний. Естественно-научные дисциплины, предшествующие дисциплине «Налоги и налогообложение», формируют общий уровень подготовки специалиста и навыки проведения необходимых математических расчетов.

2. Связь с последующими дисциплинами

Общеобразовательные и специальные дисциплины, изучаемые параллельно и после предмета «Налоги и налогообложение», закрепляют и дополняют полученные знания и навыки. Дисциплина «Налоги и налогообложение» имеет непосредственную связь с такими дисциплинами, как «Экономическая теория», «Статистика», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет» и др.

2. Требования к уровню усвоения дисциплины

В результате изучения дисциплины студент должен:

• знать:

• содержание общих налоговых понятий и элементов налогов;

• действующую законодательную и нормативную базу, регулирующую налоговые отношения в РФ, состав плательщиков, порядок определения налоговых баз, установленные ставки, предоставляемые льготы, порядок расчета размера налога и сроки его внесения, источник покрытия;

• современные налоговые проблемы;

• уметь:

  • применять полученные знания в области налогообложения в практической деятельности;

  • решать конкретные вопросы, связанные с налогообложением;

    • иметь представление о:

      • теории и истории налогов и налогообложения;

      • взаимосвязи налогов с другими формами финансовых отношений;

      • путях и направлениях реформирования налоговой системы;

    • быть компетентным в:

      • в перспективах развития налоговой системы;

      • прогнозируемых изменениях в налоговом законодательстве;

      • тенденциях изменений налоговых поступлений в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.

Организационно-учебные нормы

Порядок написания контрольной работы

Просмотреть соответствующие разделы в учебном пособии и конспекты лекции.

Изучить специальную литературу, журнальную периодику по данной проблеме. Целесообразно брать журналы и литературу, изданные за последние годы. Желательно использовать Интернет. Составить список используемой литературы.

Определить объем и содержание необходимых данных для аналитической части с учетом необходимости анализа динамики показателей за ряд лет.

Собрать исходные данные, выяснить, достаточны ли они для написания контрольной работы по данной теме. Составить список использованных материалов.

Выполнить работу в черновике. Оформить контрольную работу в соответствии с требованиями ГОСТа. Выполнить таблицы, графики, диаграммы, рисунки.

Контрольная работа должна состоять из ответа на теоретический вопрос и решения задачи, поставленной во втором вопросе.

Объем контрольной работы составляет 25–35 стр. текста (кроме приложений). Текст должен быть распечатан на принтере (14 кегль, Times New Roman, 1,5 интервал, отступ по красной строке – 1,27 см, параметры страницы (поля) верх, низ – 2,5 см, слева – 3,0 см, справа – 1,5 см.). Первая и вторая части работы начинаются с новой страницы. Рекомендуется прилагать графический материал: графики, диаграммы, рисунки. К выполнению работы следует подходить творчески. Качество ее оценивается по тому, насколько правильно и самостоятельно даны ответы на поставленные вопросы и в какой степени использована рекомендованная литература.

Выполненная работа предоставляется студентом в институт в сроки, установленные графиком учебного процесса. Полученная после проверки работа должна быть защищена у руководителя работы. Незачтенная работа возвращается студенту для доработки и вместе с дополнениями или переработанная представляется на кафедру для повторного рецензирования.

Методические указания для студентов

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» представляет собой очень сложный и трудный для усвоения процесс и требует значительной самостоятельной работы студента, в ходе которой происходит закрепление и личностное усвоение полученных на лекциях знаний, а также формирование практических навыков.

Самостоятельная работа занимает в изучении курса значительное место. Цели самостоятельной работы:

• закрепление и совершенствование полученных на лекции знаний, умений и навыков,

• приобретение дополнительных профессиональных знаний и новой информации.

В ходе самостоятельной следует использовать основную и дополнительную литературу, а также пользоваться интернет-ресурсами, поскольку на них размещена самая «свежая» информация.

Большая часть самостоятельной работы студентов связана с написанием письменных контрольных работ (разбором конкретных ситуаций, выполнением тестовых заданий), результаты которых используются в процессе промежуточной аттестации студентов. В программе приводятся перечни заданий, на основе которых студенты предоставляется возможность самостоятельно сформировать индивидуальную контрольную работу, обязательную для выполнения в соответствии с учебным планом.

Требования к письменным контрольным работам

Письменная работа может в большинстве случаев представляет собой выполнение контрольной работы, состоящей из ответов на теоретические вопросы и решение задач. Кроме того, может предлагаться разбор конкретной ситуации или выполнение тестового задания, результаты такой работы могут быть частью промежуточной или итоговой аттестации. При подготовке письменной работы следует придерживаться следующих основных требований:

• точное следование вопросам;

• полнота и последовательность в изложении материала,

• доказательность аргументации,

• использование примеров из практики

• умение суммировать свои наблюдения в итоговой части,

• точность используемой терминологии.

Для формирования и закрепления знаний и навыков рекомендуется выполнить несколько тренировочных заданий, упражнений и тестов. Количество таких заданий зависит от быстроты усвоения студентом учебного материала. При этом следует, как можно больше приводить практических примеров для аргументации собственной позиции. Следует стараться, как можно более точно выражать свои мысли, максимально конкретизируя свои ответы.

Основная трудность изучения налогообложения состоит в том, что данный предмет весьма динамичен. Каждую неделю публикуются новые нормативные документы и материалы по порядку исчисления и уплаты налогов. Поэтому очень важно с самого начала быть в курсе последних изменений в области налогообложения. В этом Вам поможет изучение дополнительной литературы и статей, опубликованных в газетах и журналах, список которых приводится в программе. Особое внимание следует обратить на «Российскую газету». День публикации федеральных законов по налогообложению в этой газете считается днем их официальной публикации.

Нормативные документы публикуются, кроме того, в газетах «Учет, налоги, право», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь», а также в журналах «Налоги и налогообложение» «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер» и др. Помимо этого, в периодической печати содержатся и рекомендации по правильному исчислению налогов и других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

К настоящему времени издано много учебной и научной литературы по налогообложению в странах с развитой рыночной экономикой, где накоплен богатый, многолетний опыт на взимание налогов. Современная налоговая система России сравнительно молода, но, тем не менее, сегодня существует не мало отечественных авторов, в работах которых вы сможете найти грамотные рекомендации по порядку исчисления и уплаты налогов.