(Перечень адресов интернет-ресурсов с кратким описанием)

№ п/п	Адрес ресурса	Полное название ресурса
1	WWW.NALOG.RU	Официальный сайт ФНС РФ
2	www.mosnalog.ru	Управление Федеральной налоговой службы России по г.Москве
3	www.nalvest.ru	Журнал Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации «Налоговый вестник»
4	www. Gocduma. ru	Газета «Парламентская газета» Государственной Думы РФ
5	www. Minfin.ru	Журнал «Налоговый курьер» Министерства финансов РФ
5	WWW.GAZETA-UNP.RU	Газета «Учёт, налоги, право»
6	WWW.KLERK.RU.	Все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации
7	http://www.berator.ru/	Издательство «Бератор-Пресс»

Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»

Теоретический курс

Раздел I. Теоретические основы налогов и налогообложения

Тема 1. История налогов и налогообложения. Основные теории налогов

Налог как одна из древних форм налогообложения. История налогообложения. Платон и Аристотель о налогах. Осмысление сущности налогов видными общественными деятелями, философами, историками и другими представителями мировой научной элиты прошлых веков (Т. Гоббс, Ж.-Ж Руссо, Н. Тургенев, Б. Франклин). Теория фискального договора.

Классическая теория налогов (А. Смит, Д. Риккардо). Неоклассическая теория налогов. Теория налогов Дж. Кейнса. Монетаристская налоговая теория (М. Фридмен). Налоговые теории экономики предложения (М.Бернс, Г.Стайн, А.Лаффер).

Тема 2. Налоги в экономической системе общества: сущность, функции, элементы и критерии классификации

Экономическое содержание и назначение налогов в государстве. Налоги в условиях рыночных отношений. Экономическое содержание налогов и его эволюция. Сущность налогов как финансово-экономической категории.

Определение налога. Признаки налогов и их характеристика. Понятие, сущность налогов и их отличие налогов от сборов и платежей. Функции налогов.

Элементы налогов. Обязательные элементы: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Дополнительные элементы: налоговые льготы, источник уплаты налога, налоговые вычеты. Ставки налогов: твердые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные. Критерии доброкачественного налога. Критерии классификации налогов: платежеспособность, объект налогообложения, способ платежа, назначение и др. Виды налогов. Переложение налогов.

Тема 3. Основы налогообложения. Механизм налогообложения

Существующие принципы (концепции) налогообложения. Основные понятия, используемые в налогообложении: субъект (плательщик) налога, сбора и носитель налога. Налоговый агент, сборщик налога. Налоговый оклад. Источник уплаты налога. Налоговые льготы, их виды.

Понятие налогового механизма, его структура. Взаимодействие элементов налогового механизма: государственного планирования, регулирования, контроля. Налоговое регулирование. Методы взимания налогов.

Управление налогообложением. Кривая Лаффера. Оптимизация налогообложения. Уклонения от уплаты налогов. Обход налогов (правомерные и неправомерные действия). Налоговое планирование. Причины уклонений от уплаты налогов: моральные, политические, экономические, правовые. Методы борьбы с уклонением от уплаты налогов.