Задание 20

1. Налоговая система России и ее реформирование.

2. Задача. Определите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога, уплаченного транспортной компанией, обслуживающей туристов по итогам налогового периода.

Известно:

1.На балансе организации на 1.01.2010 г. числилось 3 пассажирских автобуса, каждый с мощностью двигателя 250 л.с.

2.Один из автобусов был реализован в середине апреля 2010 г.

3. В середине мая 2010 г. организация приобрела микроавтобус с мощностью двигателя – 200 л.с., в этом же месяце зарегистрировала его и поставила на баланс.

4. Ставка налога в соответствии с НК РФ на 1 л.с. автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с. – 15 руб., автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. – 10 руб.

5. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 3 раза.

3. Тестовые задания:

   1. Предельная величина процентов по кредитам в рублях, учитываемая в расходах для целей налогообложения прибыли:

а) ставка рефинансирования ЦБ РФ;

б) средний уровень процентов, увеличенный в 1,2 раза при определенных условиях;

в) ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная в 2 раза;

г) средневзвешенный процент по кредитам;

д) ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на определенную величину.

2. При определении налога на имущество организаций учитываются:

1. средняя стоимость имущества за отчетный период;

2. среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;

3. инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

4. инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства.

Задание 21

1. Налоговые режимы в РФ. Классификация налогов.

2. Задача. Определите сумму акцизов, уплачиваемых на элитные сорта сигарет, реализуемых в барах крупной сети отелей.

Известно:

1. Крупная сеть отелей приобрела у производителя для последующей реализации 10000 блоков элитных сортов сигарет.

3.Ставки акциза на сигареты за 1 тонну: с угольным фильтром – 700 руб., с иным видом фильтра – 450 руб.

3. Тестовые задания:

   1. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) представительские расходы;

б) взносы в уставный (складочный) капитал;

в) представительские расходы в определенном размере;

г) расходы в виде премии, выплаченной продавцом покупателю при выполнении определенных условий договора, в частности объема покупок.

2. К розничной торговле для целей применения ЕНВД относится реализация:

1. автомобильного бензина;

2. продуктов питания, приобретеных с целью перепродажи;

3. продукции собственного производства;

4. товаров через торговые автоматы.

Задание 22

1. Обязанности по уплате налогов и сборов и способы их обеспечения.

2. Задача. Определите: а) сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ; б) сумму остатка имущественного налогового вычета, перенесенного на следующие налоговые периоды; в) сумму НДФЛ, возвращенную налогоплательщику налоговой инспекцией за 2009 г.

Известно:

1.Ежемесячная заработная плата работника организации-резидента РФ – 38000 руб.

2.Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3.В 2009 г. работник приобрел квартиру за счет собственных средств за 1 100 000 руб.

4. В начале апреля 2009 г. работник представил в налоговую инспекцию декларацию и все необходимые документы для получения имущественного налогового вычета.

3. Тестовые задания:

   1. Транспортный налог уплачивается организацией:

1. по месту нахождения транспортного средства;

2. по месту постановки организации на учет в налоговом органе;

3. по месту регистрации транспортного средства;

4. арендатором транспортного средства;

5. лизингополучателем транспортного средства при определенных условиях.

1. Государственная пошлина:

1. региональный налог;

2. федеральный налог;

3. носит обязательный и безвозмездный характер;

4. уплачивается в большинстве случаев после совершения юридически значимых действий.