Тема 15. Облік платників податків та податкових надходжень Лекція (2 год.)

Актуальність теми: Розвиток української держави, виконання поставлених перед нею завдань вимагають наявності достатніх фінансових ресурсів, основна частина яких формується за рахунок податків, зборів (обов’язкових платежів). Передумовою здійснення органами державної податкової служби дієвого контролю за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів і державних цільових фондів є належна реалізація вказаними органами функції обліку платників податків – юридичних і фізичних осіб.

Мета заняття:

Дидактична – ознайомити студентів з діяльністю органів податкової служби з обліку платників податків, розгляд такої діяльності, як окремого процесуального провадження в податковому процесі, визначення його структури та змісту, класифікації процедур податкового провадження.

Виховна - розвивати економічне мислення студентів, комунікативні здібності, а також вміння швидко та якісно аналізувати інформацію з метою використання результатів такого аналізу для досягнення особистих і професійних цілей.

Міждисциплінарні зв’язки: Дана тема пов’язана із такими дисциплінами, як «Податковий менеджмент», «Податковий контроль», «Податковий облік», «Адміністрування податків» та ін.

Внутрідисциплінарні зв’язки: Тема 1. Сутність податків та зборів, Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки, Тема 15. Ухилення від податку та перекладання податку.

Фахове спрямування: для студентів фінансового спрямування дана тема є особливо важливою для вивчення, оскільки допомагає зрозуміти систему взяття облік платників податків, їх реєстрацію, зняття з обліку, ведення обліку податкових надходжень платників податків. Отримані теоретичні знання студенти зможуть використати у майбутньому під час провадження своєї професійної діяльності.

ПЛАН

1. Необхідність та сутність обліку платників податків.

2. Облік платників податків – юридичних осіб та порядок зняття їх з обліку.

3. Облік платників податків – фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності та самозайнятих осіб та порядок зняття їх з обліку.

4. Необхідність і значення обліку платежів, його етапи.

5. Особові рахунки і порядок їх відкриття.

6. Нарахування пені за своєчасно не сплачені суми платежів.

Питання с/о:

1. Єдиний державний реєстр підприємств, установ, організацій України.

2. Державний реєстр фізичних осіб – платників податків.

3. Документи, що є підставою для проведення нарахування та сплати податків.

Список рекомендованої літератури Основна

1. Податковий кодекс України. Розділ XII та Розділ XIV від 2.12.2010 року зі змінами від 6 липня 2012 року N 5180-VI.

2. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.90 № 509-ХII.

3. Закон України "Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів" (Відомості Верховної Ради України, 1995 р., N 2, ст. 10; 1999 р., N 41, ст. 374; 2003 р., N 23, ст. 149)

2. Закон України від 15.05.03 року N 755-IV "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців "

2. Наказ Міністерства фінансів України від 06.11.12 № 1147 «Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків.

3. Проект наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Змін до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість».

4. 6.

5. Наказ Міністерства Фінансів України від 09.12.11 № 1588 "Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів"

6. Наказ Міністерства фінансів України від 02.04.12 № 426 "Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби"

7. Іванов Ю.Б. Функції податків та податкове регулювання /Ю.Б. Іванов// Формування ринкової економіки в Україні: Науковий журнал. –  2009. –  №19. –  С.36 – 43.

8. Азарова М. Я. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України : в 3 т. / кол. авторів [ заг. редакція, М. Я. Азарова ]. – К. : Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, 2010. – 2389 с.