Содержание
Введение 3
1.1 Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода 5
Выводы 29
Приложения 30
Литература 31
Введение
Формой отчетности студента по учебной практике является письменный отчет о выполнении работ. Письменный отчет включает в себя две части:
практическое задание для МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности;
практическое задание для МДК 04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности.
Письменный отчет о выполнении работ включает в себя следующие разделы:
титульный лист;
содержание;
введение;
практическое задание МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности;
практическая задание МДК 04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности;
выводы;
литература.
Часть 1
Практическое задание для МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности
Для решения практического задания необходимо:
составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям за февраль 2013 года в журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитать его итог;
отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого открыть их по представленной схеме, подсчитать обороты за февраль 2013 года и определить остатки на начало и конец месяца;
все необходимые расчеты представить в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей;
составить оборотно-сальдовую ведомость за февраль 2013 года;
по данным оборотно-сальдовой ведомости составить Бухгалтерский баланс.
Исходные данные для решения практического задания:
Организация производственной сферы имеет безцеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.
Расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются, согласно учетной политике на счет 90 «Продажи».
В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются, резерв на оплату отпусков не образуется.
Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета «Прочие доходы и расходы по списанию основных средств» и «Прочие доходы и расходы».
Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Согласно учетной политике реализованной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов-фактур покупателям).
Льгот по налогообложению нет.
Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.02.2013 года представлены в ведомости остатков счетам бухгалтерского учета.
1.1 Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
Группировку финансовых ресурсов и источников их формирования произвести на основании данных, представленных в приложении 1 (для каждого варианта представлены свои показатели). Результаты расчетов групп представить в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - Остатки по синтетическим счетам производственной фирмы «Текстильщик» на 01.03.13 г.
№ ПП |
Наименование синтетического счета |
№ счета |
Остатки по синтетическим счетам производственной фирмы |
|
|||
Дебет |
Кредит |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
||
1 |
Основные средства |
01 |
|
|
|
||
2 |
Амортизация основных средств |
02 |
|
|
|
||
3 |
Нематериальные активы |
04 |
|
|
|
||
4 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
|
|
||
5 |
Материалы |
10 |
|
|
|
||
6 |
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
19 |
|
|
|
||
7 |
Основное производство |
20 |
|
|
|
||
8 |
Готовая продукция |
43 |
|
|
|
||
9 |
Касса |
50 |
|
|
|
||
10 |
Расчетные счета |
51 |
|
|
|
||
11 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) |
60 |
|
|
|
||
12 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) |
62 |
|
|
|
||
13 |
Расчеты с бюджетом (кредиторы) |
68 |
|
|
|||
14 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторы) |
69 |
|
|
|||
15 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
|
|||
16 |
Уставный капитал |
80 |
|
|
|||
17 |
Нераспределённая прибыль |
84 |
|
|
|||
|
Итого |
|
|
|
|||
1.2 Оформление журнала регистрации хозяйственных операций
Таблица 1.2- Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2013 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада |
|
|
|
2 |
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: - стоимость материалов без НДС -НДС |
? |
|
|
3 |
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: - стоимость услуг по доставке без НДС - НДС |
? |
|
|
4 |
Списана стоимость материалов, израсходованных: - на производство продукции - на обслуживание административного здания предприятия |
|
|
|
5 |
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: - производственных цехов без НДС - административного корпуса без НДС - общая сумма НДС |
? |
|
|
6 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - работникам аппарата управления предприятием |
|
|
|
7 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
|
|
|
8 |
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат: - НДФЛ (без учета стандартных вычетов) - алименты по исполнительным листам |
?
|
|
|
9 |
Произведены необходимые отчисления от ФОТ: -страховые взносы во внебюджетные фонды - взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска |
?
? |
|
|
10 |
Начислена амортизация по основным средствам: - производственного назначения - общехозяйственного назначения |
|
|
|
11 |
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства |
|
|
|
12 |
Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия – в подотчет Григорьеву Д.А. на хозяйственные расходы |
|
|
|
13 |
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов |
? |
|
|
14 |
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов |
? |
|
|
15 |
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам |
|
|
|
16 |
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по: -НДФЛ - алиментам по исполнительным листам - страховые взносы во внебюджетные фонды - взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска |
? ? ?
? |
|
|
17 |
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора |
|
|
|
18 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции |
|
|
|
19 |
Утвержден авансовый отчет Григорьева Д.А. |
|
|
|
20 |
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Григорьевым Д.А. подотчетной суммы |
? |
|
|
21 |
Перечислено с расчетного счета банку за РКО |
|
|
|
22 |
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы |
? |
|
|
23 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: - НЗП на начало месяца - НЗП на конец месяца |
?
|
|
|
24 |
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция: - на сумму, включая НДС -НДС |
? |
|
|
25 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
? |
|
|
26 |
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции |
? |
|
|
27 |
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль: - остаточная стоимость - сумма накопленной амортизации - стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля |
|
|
|
28 |
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля |
? |
|
|
29 |
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
|
|
|
30 |
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование: - стоимость производственного оборудования без НДС -НДС |
? |
|
|
31 |
Производственное оборудование введено в эксплуатацию |
? |
|
|
32 |
Произведены расчеты с бюджетом по НДС |
? |
|
|
33 |
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам |
? |
|
|
34 |
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета |
|
|
|
35 |
Получен краткосрочный кредит банка |
|
|
|
36 |
Проведена реформация бухгалтерского баланса |
? |
|
|
1.3 Открытие счетов бухгалтерского учета
Счет № 01 «Основные средства»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
27) |
|
31) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №10 «Материалы»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
4)
|
|
2) 3) 27) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет № 20 «Основное производство»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
23) |
|
4) 5) 6) 9)
10) 18) 19) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №43 «Готовая продукция»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
25) |
|
23) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №50 «Касса»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
12) |
|
11) 20) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №51 «Расчетный счет»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
11) 13) 14) 16)
21) 29) 30) |
|
15) 17) 35)
|
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
12) |
|
19) 20) |
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
13) 14)
|
|
Остаток на 1.03 |
|
2)
3)
5)
|
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
16) 32) |
|
Остаток на 1.03 |
|
8) 24) 34) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
8)
12) |
|
Остаток на 1.03 |
|
6)
7) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №80 «Уставный капитал»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
|
|
Остаток на 1.03 |
|
|
|
||
Оборот по дебету |
- |
Оборот по кредиту |
- |
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №84 «Нераспределённая прибыль»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
|
|
Остаток на 1.03 |
|
36) |
|
||
Оборот по дебету |
- |
Оборот по кредиту |
- |
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
|
|
35) |
|
Оборот по дебету |
- |
Оборот по кредиту |
|
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №76 «Расчеты с разными кредиторами»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
1) 16) |
|
8) 17) |
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
7) 16) |
|
Остаток на 1.03 |
|
9) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
4) 5) 6) 10) |
|
22) |
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №02 «Амортизация основных средств»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
27) |
|
Остаток на 1.03 |
|
10)
|
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
|
|
Остаток на 1.03 |
|
18) |
|
||
Оборот по дебету |
- |
Оборот по кредиту |
|
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Счет №04 «Нематериальные активы»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
|
|
|
|
||
Оборот по дебету |
- |
Оборот по кредиту |
- |
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №08 «Вложения во внеоборотные активы»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
30) |
|
31) |
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
32) |
|
2) 3) 5) 30) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
Остаток на 1.03 |
|
15) |
|
24) |
|
||
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №90 «Продажи»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
24) 25) 26) |
|
24) |
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №91/1 «Прочие доходы»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
21) 22) 29) |
|
1)
|
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №91/2 «Прочие расходы»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
28) |
|
27) |
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №91 «Прочие доходы и расходы»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
21) 22) 28) 29) |
|
1) 27) 33) |
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
Остаток на 1.04 |
|
|
|
Счет №99 «Прибыли и убытки»
№ хозяйственной операции |
Сумма в дебете, руб. |
№ хозяйственной операции |
Сумма в кредите, руб. |
33) 34) |
|
26) 28) |
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
|
|
Остаток на 1.04 |
|
Таблица 1.4 Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта
№ сче- та |
Наименование синтетического счета |
Остаток на 1.03 |
Оборот за месяц |
Остаток на 1.04 |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
|
|
|
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
76 |
Расчеты с кредиторами |
|
|
|
|
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|